Ринок у 140 мільярдів доларів та податкові ризики за мем монетами

У 2024 році біткоїн вийшов на світову фінансову сцену, одночасно ставши свідком бурхливого зростання мем-криптовалют. Дані показують, що близько 75% мем-криптовалют виникли цього року, а до початку грудня обсяги торгівлі мем-криптовалют зросли на понад 950%, а загальна капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Ця хвиля не лише вдихнула нове життя в крипторинок, але й залучила більше звичайних інвесторів у сферу криптоактивів.

Хвиля мем монет нагадує про бум ICO приблизно 2017 року. Тоді поява стандарту ERC-20 значно знизила поріг для випуску токенів, і з'явилося безліч проектів з прибутком в сотні та тисячі разів, в ICO-руху потекли десятки мільярдів доларів. Сьогодні ряд платформ для запуску, зокрема Pump.fun, знову спростили процес випуску токенів, викликавши бурю мем монет, яка триває досі. Хоча випуск ICO та мем монет технічно та логічно відрізняються, інвестори та проекти стикаються з податковими ризиками відповідності, які можуть бути схожими.

У попередньому бумі ICO чимало інвесторів та проектних команд стикалися з податковими питаннями. З продовженням популярності мем-монет податкова відповідність знову стала ключовим питанням, на яке повинні звернути увагу інвестори у криптоактивах та емітенти мем-монет. У цій статті буде розглянуто справи Oyster та Bitqyck, які пов'язані з ухиленням від сплати податків в рамках ICO, щоб надати інвесторам у бумі мем-монет роздуми про податкову відповідність.

Два типовi випадки ухилення вiд сплати податкiв у ICO

Справа Oyster: приховування доходів від продажу монет, засновника засудили на чотири роки

У вересні 2017 року Бруно Блок заснував платформу Oyster Protocol, яка має на меті забезпечити децентралізовані послуги зберігання даних. У жовтні того ж року платформа розпочала ICO, випустивши токен Pearl (PRL). Oyster Protocol стверджує, що PRL створить вигідну екосистему, яка дозволить веб-сайтам та користувачам отримувати вигоду від зберігання даних. Бруно Блок також публічно пообіцяв, що після ICO не збільшить постачання PRL і "замкне" смарт-контракт, що створює PRL.

Oyster Protocol через ICO на початковому етапі залучив близько 3 мільйонів доларів, що дозволило запустити основну мережу. Проте, у жовтні 2018 року, Бруно Блок використав вразливість в смарт-контракті, незаконно випустивши велику кількість нових PRL та продавши їх на ринку, що призвело до різкого падіння ціни PRL, але він особисто отримав величезний прибуток.

Ця справа привернула увагу регуляторних органів, SEC подала цивільний позов за шахрайські дії щодо інвесторів, тоді як прокуратура висунула кримінальні звинувачення за ухилення від сплати податків. Прокуратура вважає, що Bruno Block не лише підриває довіру інвесторів, а й порушує зобов'язання щодо сплати податків на прибуток у мільйони доларів від криптовалюти. У період з 2017 по 2018 рік він лише у 2017 році задекларував приблизно 15000 доларів доходу від "патентного дизайну", а у 2018 році не задекларував жодного доходу, хоча витратив щонайменше 12000 000 доларів на придбання нерухомості, яхт тощо.

Врешті-решт, Бруно Блок визнав факт ухилення від сплати податків, підписав угоду про визнання провини в квітні 2023 року, був засуджений до чотирьох років ув'язнення та зобов'язався відшкодувати приблизно 5,5 мільйона доларів США податкових збитків.

Справа Bitqyck: перенесення коштів ICO не обкладалось податком, двоє засновників отримали загалом вісім років ув'язнення

Bitqyck була заснована Брюсом Бісом та Самуелем Мендезом, спочатку запустивши монету Bitqy, яка стверджувала, що надає можливості для збагачення "тим, хто пропустив біткоїн", та провела ICO у 2016 році. Компанія обіцяла, що кожна монета Bitqy супроводжується 1/10 акції звичайних акцій Bitqyck, але насправді акції завжди залишалися у засновників і не розподілялися серед інвесторів. Пізніше компанія запустила монету BitqyM, стверджуючи, що покупці можуть взяти участь у "біткоїн-майнінгу", але так званих майнінгових установок не існувало.

Через ці фальшиві обіцянки Bise та Mendez зібрали 24 мільйони доларів від понад 13000 інвесторів, більшість з яких пішло на особисті витрати. SEC подала цивільний позов проти їх шахрайських дій, у серпні 2019 року було досягнуто угоди, і Bitqyck разом з двома засновниками сплатили близько 10,11 мільйона доларів цивільного штрафу.

Прокуратура також висунула обвинувачення Bitqyck у ухиленні від сплати податків: з 2016 по 2018 рік Bise та Mendez заробили щонайменше 9,16 мільйона доларів США, випустивши Bitqy та BitqyM, але зменшили відповідні доходи у податкових органах, що призвело до втрат у понад 1,6 мільйона доларів США; у 2018 році Bitqyck заробив щонайменше 3,5 мільйона доларів США від інвесторів, але не подав жодної податкової декларації.

Врешті-решт, Біс і Мендес визнали себе винними у вересні та жовтні 2021 року відповідно, обидва були засуджені до 50 місяців ув'язнення за ухилення від сплати податків (всього близько восьми років) і кожен з них несе солідарну відповідальність на суму 1,6 мільйона доларів.

Аналіз податкових питань, пов'язаних зі справою

Одне з основних питань у цих двох справах – це податкова відповідність доходів від ICO. Деякі емітенти отримують величезні доходи шляхом шахрайства або неналежних дій, але занижують прибутки або не подають податкові декларації, що викликає проблеми з податковою відповідністю.

Як США визначає ухилення від сплати податків?

У США ухилення від сплати податків є тяжким злочином, що означає навмисне використання незаконних методів для зменшення суми податку, що підлягає сплаті, таких як приховування доходів, завищення витрат, неподання декларацій або несвоєчасна сплата податків тощо. Згідно з розділом 7201 Федерального податкового кодексу США, ухилення від сплати податків є федеральним злочином, особа може отримати максимальне покарання у вигляді 5 років позбавлення волі та штрафу в 250 000 доларів, а юридична особа може отримати максимум 500 000 доларів штрафу, конкретне покарання залежить від суми та характеру ухилення.

Склад злочину ухилення від сплати податків має відповідати: ( значній несплаті податків; ) здійсненню активних дій з ухилення від сплати податків; ( наявності суб'єктивного наміру ухилитися від сплати податків. Розслідування зазвичай включає в себе відстеження та аналіз фінансових транзакцій, джерел доходу, руху активів тощо. У сфері криптовалют через їх анонімність та децентралізовані характеристики ухилення від сплати податків відбувається легше.

) конкретні податкові дії у двох справах

У США на всіх етапах ICO можуть виникати податкові зобов'язання, причому як проектна команда, так і інвестори несуть різну податкову відповідальність на різних етапах. Проектна команда під час збору коштів на ICO повинна дотримуватись вимог податкової відповідності, зібрані кошти можуть вважатись доходом від продажу або капітальним залученням. Наприклад, кошти, які використовуються для покриття операційних витрат, розробки нових технологій або розширення бізнесу, повинні вважатись доходом компанії, і на них потрібно сплачувати податки. Інвестори, отримавши токени через ICO, також мають податкові зобов'язання, особливо коли токени приносять винагороду або аеродропи, які будуть підлягати оподаткуванню як капітальний прибуток.

У справі Oyster Бруно Блок використав уразливість смарт-контракту для несанкціонованого карбування та продажу великої кількості PRL, отримавши величезний прибуток, але не виконав податкові зобов'язання, порушивши відповідні податкові закони. Варто зазначити, що наразі немає однозначної думки щодо того, чи підлягає оподаткуванню карбування токенів. Є думка, що карбування токенів подібне до майнінгу, і те й інше є створенням нових цифрових активів через обчислення, тому повинно оподатковуватися. Але насправді, чи потрібно сплачувати податки з отриманого від карбування, залежить від ринкової ліквідності токенів.

Втеча від сплати податків у справі Bitqyck пов'язана з хибними обіцянками інвесторам і незаконним переміщенням зібраних коштів. Засновники витратили більшість коштів, зібраних під час ICO, на особисті витрати, фактично перетворивши кошти інвесторів на особистий дохід. Згідно з американським законодавством, незалежно від того, є доходи законними чи незаконними, вони підлягають оподаткуванню. Bise та Mendez не задекларували незаконні доходи, отримані від перенесених коштів ICO, що є прямим порушенням податкового законодавства.

Поради для інвесторів у меми монети

Зі зростанням популярності мем-монет, багато людей у криптоіндустрії отримали величезні прибутки. Однак, враховуючи уроки з попередніх випадків ухилення від податків під час ICO, на ринку мем-монет ми повинні звертати увагу не лише на технологічні інновації та ринкові можливості, але й на податкову відповідність.

По-перше, зрозумійте податкову відповідальність за випуск мем-монет, щоб уникнути юридичних ризиків. Хоча випуск мем-монет не є прямим збором коштів, як ICO, при продажу токенів, які піднялися в ціні, все ж слід сплачувати податок на капітальний прибуток. Хоча можна анонімно випускати мем-монети в ланцюзі, це не означає, що можна уникнути податкових перевірок. Дотримання податкового законодавства є найкращим способом уникнення ризиків.

По-друге, зверніть увагу на процес торгівлі мем-монетами, щоб забезпечити прозорість торгових записів. Оскільки ринок мем-монет є високоспекулятивним, нові проекти постійно виникають, інвестори можуть часто торгувати. Рекомендується використовувати професійне програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, зберігати детальні записи торгівлі, щоб усі покупки, продажі, перекази та прибутки були відстежувані, для коректного подання податкової звітності та уникнення потенційних суперечок.

Нарешті, слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими фахівцями. Податкове законодавство щодо криптоактивів в різних країнах все ще на початковій стадії, і може часто змінюватися; ключові зміни можуть безпосередньо впливати на фактичне податкове навантаження. Інвестори та емітенти мем-монет повинні уважно стежити за змінами в податковому законодавстві своїх країн, і в разі необхідності звертатися за порадою до професійних податкових фахівців, щоб ухвалити оптимальні податкові рішення.

У підсумку, ринок мем-монет на 140 мільярдів доларів США має величезний ефект багатства, але також супроводжується новими юридичними викликами та ризиками відповідності. Випускники та інвестори повинні усвідомлювати відповідні податкові ризики, зберігати обережність на швидко змінюваному ринку та знижувати непотрібні ризики та втрати.