Шифрування активів податкову прозорість будівництво глобальний прогрес

У липні 2024 року Глобальний форум з питань прозорості та обміну податковою інформацією подав до Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20 останній звіт про прогрес у побудові прозорості оподаткування глобальних шифрувань активів. У звіті детально описується реалізація Рамки звітності щодо шифрувань активів (CARF).

OECD та G20 використовують CARF для сприяння автоматичному обміну податковою інформацією у глобальному масштабі, щоб забезпечити прозорість угод із шифруванням активами та зменшити ризики ухилення від податків і уникнення податків. Наразі 58 країн-членів OECD зобов'язалися завершити впровадження CARF до кінця 2027 року.

Основний зміст звіту

Цей звіт спочатку представляє фон та мету, обговорює визначення, використання та розвиток шифрування активів, підкреслюючи виклики шифрування активів у питаннях податкової прозорості та обміну інформацією. По-друге, звіт описує процес просування G20 дій щодо податкової прозорості шифрування активів, а також хід співпраці OECD з країнами G20 у розробці CARF.

Звіт також детально описує рамки впровадження CARF, включаючи національну законодавчу рамку, міжнародну правову рамку, технічну рамку, адміністративну рамку та стандарти конфіденційності та захисту даних. Одночасно звіт обговорює, як використати досвід глобальних форумів у впровадженні стандарту спільного звітування (CRS) для просування впровадження CARF.

Метою Глобального форуму є забезпечення автоматичного обміну інформацією про активи, що підлягають шифруванню (AEOI), більшістю відповідних юрисдикцій починаючи з 2027 року. Для цього Глобальний форум встановив важливу проміжну мету, а саме завершити процес зобов'язань щодо CARF до проведення загальних зборів у листопаді 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість відповідних юрисдикцій, які реалізують CARF, та спонукатиме ці країни розробити та прийняти національне законодавство, щоб своєчасно розпочати обмін інформацією про податки на шифрування у 2027 році.

Просування впровадження CARF

CARF має на меті створення єдиної системи обміну податковою інформацією, вирішення питань регулювання оподаткування шифрування активів та надання податковим органам більше даних від третіх осіб про платників податків та їх діяльність із шифрування активами. Ця система вимагає від посередників криптовалюти (RCASP) дотримання детальних вимог щодо належної перевірки для визначення інформації, яку необхідно звітувати, та забезпечення того, щоб ця інформація могла бути точною та своєчасно передана податковим органам.

Податкові органи в кожній юрисдикції після отримання інформації з RCASP звіту організують обмін інформацією та її обіг в рамках CARF з іншими податковими органами, щоб регулювати шифрування активів на глобальному рівні та забезпечити прозорість податків.

Для підтримки реалізації CARF глобальний форум розробляє необхідну технологічну основу, включаючи системи звітування та обміну даними. Ці системи забезпечать точність та безпеку інформації, а також сприятимуть ефективній співпраці між країнами.

Взаємозв'язок між CARF та AEOI

CARF за суттю є розширенням автоматичного обміну інформацією, визначеного CRS, на сферу шифрування активів. Автоматичний обмін інформацією (AEOI) є міжнародним механізмом податкового співробітництва, що має на меті підвищення податкової прозорості, запобігання транснаціональному ухиленню від сплати податків та уникненню оподаткування. Основою AEOI є «Спільний стандарт звітності» (CRS), який вимагає від країн-учасниць збирати та повідомляти податковим органам інформацію про фінансові рахунки своїх нерезидентних клієнтів через фінансові установи, а потім ця інформація автоматично обмінюється між країнами-учасницями.

CARF застосовує механізм автоматичного обміну інформацією CRS до постачальників послуг шифрування активів, вимагаючи від них звітувати про інформацію про шифрувальні активи не резидентів, та автоматично обмінювати цю інформацію з податковими органами країн, де перебувають ці клієнти, що підвищує прозорість оподаткування в сфері шифрувальних активів та запобігає ухиленню від сплати податків.

Потенційний вплив впровадження CARF

1. Підвищення прозорості оподаткування: впровадження CARF суттєво підвищить прозорість оподаткування в сфері шифрування активів, що дозволить податковим органам точніше оцінювати обсяги шифрування активів та відповідні доходи платників податків.

2. Сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні: шляхом впровадження у всьому світі єдиних стандартів звітності про шифрування активів, CARF сприяє створенню справедливого конкурентного ринкового середовища, запобігаючи тому, щоб деякі юрисдикції стали прихистком для ухилення від сплати податків та податкового ухилення.

3. Збільшення доходів державного бюджету: підвищення прозорості оподаткування та сприяння справедливій конкуренції у сфері оподаткування допоможе уряду збільшити податкові надходження, забезпечивши більше фінансової підтримки для суспільних послуг.

4. Підвищення довіри суспільства: шляхом боротьби з ухиленням від сплати податків і уникненням податків CARF сприяє підвищенню довіри суспільства до фінансової системи та державних установ, що сприяє стабільності та розвитку фінансових ринків.

В цілому, OECD та Глобальний форум прагнуть використати досвід CRS для впровадження CARF. Водночас, Глобальний форум особливо звертає увагу на потреби країн, що розвиваються, щоб гарантувати, що вони можуть отримати вигоду від впровадження CARF, і уникнути того, щоб вони стали "податковими оазами". Передбачається, що у відповідь на глобальні виклики, пов'язані з анонімністю шифрування активів, країни будуть більш тісно співпрацювати у питаннях податкового регулювання шифрування активів. CARF, ймовірно, підвищить глобальну податкову прозорість, зменшить ухилення від сплати податків, зміцнить довіру між системами та глобальну згоду.