Прийнято закон про реформу пенсійної системи! Що було визначено у змінах до iDeCo | Під час заощадження спробуйте створити активи | Інвестиційна інформація та медіа, корисні для фінансів від Manekuri Monex Securities.

13 червня 2025 року був прийнятий закон про реформу пенсійної системи (закон, що частково змінює закон про державну пенсію з метою зміцнення функцій пенсійної системи з урахуванням змін у соціально-економічній сфері). Метою цього закону є зміцнення функцій пенсійної системи з урахуванням змін у соціально-економічній сфері, створення пенсійної системи, яка є нейтральною щодо способів роботи та різниці між чоловіками і жінками, а також урахування різноманітності стилю життя та сім'ї. Крім того, шляхом розширення приватної пенсійної системи, метою є забезпечення стабільності життя в похилому віці.

Цього разу я підсумував зміни щодо iDeCo (індивідуальний пенсійний план) та корпоративного DC (корпоративний пенсійний план), які були затверджені (інформація станом на 13 червня 2025 року).

Підвищення віку приєднання до iDeCo (до 70 років)

Вік, до якого можна приєднатися до iDeCo (тобто сплачувати внески), буде підвищено до 70 років.

Раніше вік вступу був менше 65 років

Зараз приєднатися до iDeCo можуть лише застраховані в системі національного пенсійного страхування особи віком до 65 років. Оскільки умовою є участь у національному пенсійному страхуванні, існують різниці у віці, з якого можна приєднатися, в залежності від того, чи є особа самозайнятою або фрілансером (лише учасником національного пенсійного страхування), чи працює в компанії або є державним службовцем.

Працівники компаній та державні службовці, які продовжують працювати та мають право на соціальне страхування після 60 років, можуть без додаткових процедур продовжувати брати участь у iDeCo після досягнення 60 років. З іншого боку, самозайняті особи та застраховані особи третьої категорії можуть приєднатися до iDeCo, якщо стануть добровільно застрахованими особами національної пенсії після 60 років, проте максимальний період участі у національній пенсії становить 40 років (480 місяців), тому, якщо період участі у національній пенсії досягне 40 років, вони більше не можуть приєднатися (але управління може продовжуватись).

Переглянутий вік приєднання - менше 70 років

Отже, що станеться після внесення змін? Підключитися зможуть ті, хто молодший за 70 років і прагне продовжити формування активів для пенсії, використовуючи iDeCo.

【図表1】підвищення верхньої межі віку для участі в iDeCo (здійснення протягом 3 років) ! Джерело: з веб-сайту Міністерства охорони здоров'я Японії Конкретно, навіть ті, хто не відповідає поточним вимогам для вступу (страхувальник національної пенсії), зможуть долучитися до iDeCo, якщо вони були учасниками або управителями iDeCo на день, що передує дню подання заявки на вступ, або якщо вони можуть перевести активи з корпоративного DC або пенсійного фонду з гарантованими виплатами до iDeCo. Однак умовою є те, що вони не отримують базову пенсію за віком або пенсійні виплати iDeCo.

Щодо дати набрання чинності, то вона визначається як «день, встановлений постановою в межах трьох років з дати опублікування», тому конкретна дата ще не визначена. Методи процедури також поки що не визначені.

Ліміт внеску збільшиться (планується)

Обмеження на внески ще не визначено офіційно, оскільки воно буде встановлено в результаті змін до постанови, але планується, що воно зміниться, як показано на рисунку 2.

【図表2】Ліміт внесків: застраховані особи 1-го та 2-го класу національної пенсії підвищують місячний внесок на 7000 єн. ! Джерело: на основі різних публікацій, складених автором корпоративний DC = корпоративний план визначених внесків, DB = план визначених виплат ＊1：можливі внески в річному обчисленні ＊2: Інші внески для державних службовців відповідно до постанови визначені як «Національна асоціація державних службовців: 8000 єн», «Кооператив для працівників приватних шкіл: 7000 єн». ※Очікується відповідно до змін у постановах. Працівники компаній наразі можуть використовувати загальний ліміт у 55 000 єн на місяць, включаючи корпоративні пенсії, і для iDeCo також створено власну структуру. Наприклад, працівники компаній та державні службовці з корпоративною пенсією можуть отримувати максимум по 20 000 єн на місяць, а працівники без корпоративної пенсії – 23 000 єн на місяць.

У цьому виправленні загальний ліміт підвищується не лише з 55 000 єн до 62 000 єн, зокрема, шляхом запровадження "компенсаційної" моделі, що дозволить усунути окремі ліміти iDeCo і заповнити залишковий ліміт. Тому, працівники компаній без корпоративної пенсії матимуть значне підвищення максимального ліміту з 23 000 єн до 62 000 єн. Це ефект "компенсаційної" моделі.

Максимальна сума внесків для працівників компаній з корпоративними пенсіями відрізняється для кожної особи. Суми внесків роботодавця для корпоративних DC можна перевірити на сайті учасників корпоративного DC. Суми внесків для інших програм, таких як корпоративні пенсії з визначеними виплатами (далі – DB), мають бути зазначені в кожному правилі і повинні бути відомі учасникам. Якщо ви не знаєте, будь ласка, зв'яжіться з компанією.

Сума внесків до інших систем для державних службовців становить 8000 єн для Національної асоціації державних службовців та місцевої асоціації державних службовців, а для системи взаємного страхування викладачів приватних шкіл - 7000 єн. Наприклад, для членів місцевої асоціації державних службовців, планується, що з 62 000 єн буде відраховано 8000 єн, отже, залишиться 54 000 єн.

Корпоративний DC: можна здійснювати співвідповідні внески, що перевищують суму внесків компанії

Також торкнемося корпоративних DC. У рамках цього перегляду було вирішено скасувати вимогу, що "суму внесків учасників не може перевищувати суму внесків роботодавця".

На даний момент існує два правила щодо співпраці у внесках: "Компанії, що мають тільки корпоративні пенсійні плани, не можуть перевищувати загальну суму внесків роботодавця та внесків, що сплачуються особисто, 55000 єн (у випадку спільного використання з іншими пенсійними системами — 27500 єн)" та "не перевищувати внески, сплачені компанією (роботодавцем)".

Після внесення змін, учасники корпоративних DC зможуть здійснювати додаткові внески (внески учасників) на рівні, що перевищує внески роботодавця, оскільки обмеження на перевищення внесків роботодавця буде скасовано, що дозволить повною мірою використовувати межу внесків.

Одночасно планується підвищення межі внесків (оскільки це буде визначено змінами в постанові, остаточно ще не вирішено, але підвищення заплановано). Конкретно, межа внесків для корпоративних DC буде підвищена з 55 000 єн до 7 000 єн, і становитиме 62 000 єн. У випадку лише корпоративних DC верхня межа становитиме 62 000 єн на місяць, а якщо також є участь у системі певних виплат корпоративної пенсії, то це буде "62 000 єн на місяць за вирахуванням суми, що відповідає внескам інших систем, визначеним для певних виплат корпоративної пенсії".

Зміни в оподаткуванні вихідної допомоги набудуть чинності з 2026 року

Також було вирішено, що скорочення "особливостей виключення дублювання трудового стажу тощо при розрахунку вихідної допомоги" буде застосовуватися до одноразових виплат пенсії, отриманих після 1 січня 2026 року.

Наприклад, раніше ви могли отримати активи, які були накопичені на iDeCo у віці 60 років, як одноразову виплату на пенсію, а також отримати одноразову виплату при звільненні або одноразову виплату з плану DB (через 5 років) після досягнення 65 років, використовуючи межі податкового вирахування на доходи від звільнення для кожного з цих випадків.

Внаслідок змін, якщо ви спочатку отримали одноразову виплату з системи визначених внесків (iDeCo, корпоративний DC), а потім отримали одноразову виплату після звільнення або одноразову виплату з DB, якщо виплата з DC була отримана «протягом 9 років до попереднього року», ви будете ділити межі податкового вирахування на звільнення.

【図表3】З 2026 року "Особливий випадок виключення повторення тривалості служби тощо при розрахунку податкових пільг на пенсійні доходи" буде скорочено. ! Джерело: складено автором на основі різних публікацій. У «Основних напрямках реформування податкової системи на 2025 рік» чітко зазначено про зміну порядку розрахунку суми податкового вирахування при виході на пенсію, якщо раніше було отримано одноразову виплату пенсійних накопичень (корпоративні DC та iDeCo). У зв'язку з цим, було опубліковано указ «Про внесення змін до постанови про виконання закону про податок на доходи фізичних осіб та інші акти» (Указ № 120 від 2025 року) станом на 31 березня 2025 року. Останнє, після прийняття закону про реформу пенсійної системи, інформація на веб-сайті Міністерства охорони здоров'я та соціального забезпечення була оновлена. Вона викладена зрозуміло, тому про державні пенсії та інше дивіться тут.

◆Закон про реформу пенсійної системи був ухвалений