年金制度改革法成立！iDeCo的改革决定了什么 | 边节税边进行资产形成 | 由马内克斯证券提供的投资信息和有助于财务的媒体

2025年6月13日，年金制度改革法（基于社会经济变化的年金制度功能强化的国民年金法等的一部分修正的法律）成立。该法律的目的是从社会经济变化的角度出发，强化年金制度的功能，构建中立于工作方式和男女差异等，考虑到生活方式和家人们结构多样化的年金制度，并通过扩展私营年金制度等，旨在确保老年时期生活的稳定。

这次总结了关于iDeCo（个人型确定缴款年金）和企业型DC（企业型确定缴款年金）修订的决定（截至2025年6月13日的信息）。

iDeCo的加入年龄上限提高（至70岁以下）

iDeCo可以加入（即可以缴纳费用）的年龄将提高到70岁以下。

改正前的加入年龄是65岁以下

目前可以加入iDeCo的是65岁以下的国民养老金被保险人。由于加入国民养老金是条件，因此自营业者、自由职业者（仅加入国民养老金）或公司员工、公务员等的加入年龄会有所不同。

60岁以后仍然加入厚生年金的公司员工和公职人员，可以（无需办理手续）继续在60岁之后加入iDeCo。另一方面，自营业者等第1号被保险者和第3号被保险者，如果在60岁之后成为国民年金的自愿加入被保险者，则可以加入iDeCo，但国民年金的加入期限上限为40年（480个月），因此，当国民年金的加入期限达到40年时，就无法再加入了（运营仍然可以继续）。

改正后的加入年龄是70岁未满

那么，修订后会怎么样呢？可以加入的是70岁以下的想要继续利用iDeCo进行退休资产形成的人。

【图表1】iDeCo的加入年龄上限提高（将在3年内实施） ! [](http://img-cdn.gateio.im/social/moments-7833eaaa626bf3ae3dcd122141298715019283746574839201 出所：来自日本厚生劳动省网站 具体来说，即使是当前的加入要求（国民年金的被保险者）不符合的人，也可以在加入申请日前一天是iDeCo的加入者或运用指示者的人，或者可以从企业型DC、确定给付企业年金等转移资产到iDeCo的人，都可以加入iDeCo。但是，接受老龄基础养老金或iDeCo的老龄给付金不是条件。

施行日关于“从公布日起不超过3年的范围内由政令规定的日期”，目前具体的日期尚未确定。关于手续的方法也未定。

保险金的上限额将增加（预计）

关于出资限度额，由于将根据政令的修正等来决定，因此尚未正式确定，但预计会如图表2所示进行更改。

【图表2】缴费限度额：国民养老金第1号・第2号被保险者月额提高7000日元 ! [])http://img-cdn.gateio.im/social/moments-322d930658f3f94b1ecd803de5a68083019283746574839201 出所：各类公开资料，由作者整理 企业型DC＝企业型确立缴纳年金，DB＝确立给付企业年金 ＊1：年单位出资是可能的 ＊2：公务员的其他制度挂金相当额在公告中被规定为“国家公务员共济组合・地方公务员共济组合：8000日元”“私立学校教职员工共济：7000日元” ※政令改正等で対応予定 公司职员目前可以使用包括企业年金在内的整体月额5万5000日元的额度，iDeCo也设有独特的框架。例如，拥有企业年金的公司职员或公务员可以最高使用每月2万日元，而没有企业年金的公司职员则为每月2万3000日元。

此次修正不仅将整体额度从55000日元提高到62000日元，还将其设为"填补型"，因此iDeCo独有的额度将被取消，剩余的额度将可以填补。因此，没有企业年金的公司员工的月上限大幅提升，从23000日元提高至62000日元。这就是"填补型"的效果。

企业年金的公司职员的缴纳金额上限因人而异。企业型DC的企业主缴纳金额请在企业型DC加入者网站上确认。确定给付企业年金（以下简称DB）等其他制度的缴纳相当金额应在各规约中记载，并应告知加入者。如有不明之处，请向公司确认。

公职人员的其他制度缴费相当额为国家公职人员共济协会和地方公职人员共济协会为8000日元，私立学校教职员工共济制度为7000日元。例如，地方公职人员共济协会的人员将从6万2000日元中扣除8000日元，预计为5万4000日元。

企业型DC：可以进行超过公司缴款金额的配对缴款

关于企业型DC也要提及一下。在此次修订中，决定废除“加入者缴费金额不得超过雇主缴费金额的要求”的规定。

目前，匹配缴款有两个规则：一是 "仅有企业型DC的公司，企业主缴款和本人缴款的总额不得超过55,000日元（如果与其他企业年金制度同时使用，则为27,500日元）"；二是 "不得超过公司（企业主）缴款"。

改正后，企业型DC的参与者可以在雇主的缴费基础上进行匹配缴费（参与者缴费），取消了不得超过雇主缴费的限制，从而能够充分利用缴费限额的框架。

此外，拠出限度额也预计会提高（因为这是由政令改正决定的，所以尚未正式确定，但预计会提高）。具体来说，企业型DC的拠出限度额将从每月5万5000日元提高7,000日元，达到6万2000日元。如果仅为企业型DC，则每月的上限为6万2000日元，如果还加入了确定给付企业年金制度，则为“从月额6万2000日元中扣除确定给付企业年金所规定的其他制度缴费相当额的金额”。

退休金税制的改革从2026年开始

此外，关于“退职所得扣除计算中勤续年数等的重复排除特例”的缩小，已决定自2026年1月1日以后收到的老龄一次性奖金适用。

例如，直到现在，如果在60岁时通过iDeCo领取已经运作的资产作为老龄一次金，并且在65岁之后（间隔超过5年）领取退休一次金或DB的一次金，那么可以分别使用退休所得扣除的额度。

根据修正，若先领取确定缴款年金（iDeCo・企业型DC）的一次性付款，之后再领取退休一次性付款或DB的一次性付款，若之前领取的DC的一次性付款是在「前年以前9年内」，则退休所得扣除的额度将会共享。

【图表3】从2026年开始，"在退职所得扣除计算中，连续工作年限等的重复排除特例"将缩小 ! 出所：各类公开资料由作者制作 在《令和7年度税制改正大纲》中，明确指出将修改过去领取确定缴款养老金（企业型DC和iDeCo）的老龄给付金作为一次性支付时退职所得扣除额的计算处理。对此，包含该措施的《所得税法施行令等的部分改正政令》（令和7年政令第120号）于2025年3月31日公布。 最后，随着年金制度改革法的成立，厚生劳动省的网站内容已更新。内容整理得很清晰，因此有关公共年金等信息请查看这里。

◆养老金制度改革法已成立