日本 2025 年稅制改正提及「虛擬貨幣稅制檢討」，分離課稅引入明朗化

據 CoinPost 報導，在 2025 年度 (令和 7 年度) 稅制改正中，有關虛擬貨幣 (加密資產) 的稅制檢討終於邁出了具體化的第一步。自民黨與公明黨聯合制定的稅制改正大綱中，首次將「虛擬貨幣稅制檢討」納入議題，這使得長期以來被批評的高額課稅以及規範不足的問題，有望得到改善。以下將詳細解析本次改正的背景、具體內容以及未來展望。

什麼是稅制改正大綱？

稅制改正大綱是一份由執政黨每年年末制定的文書，作為翌年度稅制改革的設計圖。大綱中所記載的內容，將在翌年的常規國會中以法案形式進行審議並推動立法。尤其是針對虛擬貨幣稅制的檢討，多年來一直是討論的焦點，而能否成功將其納入大綱，則被視為一個重要的里程碑。

虛擬貨幣稅制的現狀與挑戰

目前的虛擬貨幣稅制中，交易收益被歸類為「雜項所得」，適用最高 55% 的高額稅率。此外，即便是虛擬貨幣之間的交換也會產生課稅義務。同時，虧損無法在跨年度進行損益通算，這導致了許多問題，包括：

新創企業及優秀人才的海外流失

Web3領域國際競爭力下降

這些挑戰長期以來一直被詬病，迫切需要改善。

大綱中明確記載的「稅制檢討」意義

在本次稅制改正大綱中，虛擬貨幣被定位為「有助於國民資產形成的金融商品」。大綱指出，需參考上市股票的投資者保護措施和相關規範，對虛擬貨幣交易的課稅制度進行檢討。主要包含以下幾點：

研究對加密資產交易引入申報分離課稅制度

完善規範與稅務申報義務

加強投資者保護的法律整備

這一記載使得虛擬貨幣稅率調整與損益通算規則的檢討成為現實的可能。

平井議員的緊急建言與金融廳的回應

自民黨數位本部的平井卓也議員向金融廳提出了題為「將加密資產發展為國民經濟助力的緊急建言」的報告。該建言包含以下三個核心要點：

將虛擬貨幣交易的損益納入申報分離課稅範疇

完善相關規範體系

強化網絡安全保障

據悉，金融擔當大臣加藤勝信已對此建言表示支持，未來相關制度設計的推進值得期待。

對投資者的影響與未來展望

虛擬貨幣稅制檢討對投資者來說，可能帶來巨大的改善。若申報分離課稅制度得以引入，與現行的雜項所得稅率相比，投資者的稅負將大幅減輕。此外，損益通算制度的導入，將為投資者提供更友善的長期交易環境。

此次大綱的記載，使得 2025 年度稅制改正時，虛擬貨幣稅制檢討成為具體政策套件的可能性大大提升。

關於「年收入 103 萬日圓門檻」問題的進展

同時受到關注的「年收入 103 萬日圓門檻」問題，也在此次改正中提出解決方案。免稅收入上限將提高至 123 萬日圓，國民民主黨黨首玉木雄一郎則進一步呼籲，目標提高至 178 萬日圓。這一議題仍將是未來討論的焦點。

日本產業升級，從稅務改正開始

此次稅制改正大綱將虛擬貨幣稅制檢討納入其中，對日本加密資產產業來說，無疑是一個劃時代的進步。隨著規範的完善與稅負的減輕，預計國內市場將迎來更多活力，並促進創新發展。接下來，金融廳與國稅廳的具體制度設計將成為關鍵，2025 年度的稅制改正如何落實，將值得持續關注。

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