Tổng quan về quy định và hệ thống thuế đối với Tài sản tiền điện tử ở Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế chính: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập từ dầu mỏ, trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế sản xuất, thuế nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem.

Trong quản lý hành chính, Malaysia thực hiện hệ thống thuế phân chia giữa liên bang và địa phương. Chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, và việc thu thuế trực tiếp và gián tiếp được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Chính quyền cấp bang chủ yếu thu các loại thuế địa phương như thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng.

2. Giới thiệu về các loại thuế chính

2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Công ty đăng ký tại Malaysia phải nộp thuế thu nhập cho doanh thu toàn cầu của mình. Mức thuế thay đổi tùy thuộc vào quy mô công ty:

• Công ty nội địa có vốn thực góp không vượt quá 2.5 triệu MYR:
  • 15.000.000 đô la Malaysia đầu tiên: 15%
  • 15 triệu đến 60 triệu ringgit: 17%
  • Trên 600.000 ringgit: 24%
• Công ty trong nước có vốn thực góp trên 250 triệu MYR: 24%
• Công ty nước ngoài: 24%

2.2 Thuế thu nhập cá nhân

Công dân cư trú phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Malaysia và thu nhập từ nước ngoài chuyển vào Malaysia. Người không cư trú chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập từ công việc tại Malaysia. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng thuế suất lũy tiến, từ 0% đến 30%.

2.3 thuế khấu trừ

Đối với các khoản thu nhập cụ thể được thanh toán cho người không cư trú, bên thanh toán tại Malaysia sẽ thực hiện khấu trừ thuế. Mức thuế khác nhau tùy theo loại thu nhập, chẳng hạn như thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật đặc biệt 10%, lãi suất 15%, phí hợp đồng 10% v.v. Mức thuế cụ thể có thể bị ảnh hưởng bởi các hiệp định thuế song phương.

2.4 Thuế lợi nhuận bất động sản

Áp dụng cho việc chuyển nhượng bất động sản và quyền liên quan tại Malaysia. Mức thuế giảm dần theo thời gian nắm giữ:

• Bán trong 3 năm: 30%
• Năm thứ 4 bán ra: 20%
• Năm thứ 5 bán ra: 15%
• Bán trong năm thứ 6 và các năm sau: 5%

2.5 thuế xuất nhập khẩu

Hầu hết hàng hóa nhập khẩu đều phải chịu thuế nhập khẩu, với tỷ lệ thuế được chia thành thuế theo giá trị và thuế theo khối lượng. Malaysia đã ký kết nhiều hiệp định thương mại với các quốc gia và khu vực, áp dụng mức thuế ưu đãi. Đối với một số sản phẩm tài nguyên, thuế xuất khẩu được áp dụng từ 0-20%.

3. Tài sản tiền điện tử quản lý và chính sách thuế

3.1 Tài sản tiền điện tử的法律定位

Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng xem một số tài sản mã hóa là "tài sản kỹ thuật số", thuộc phạm vi quản lý chứng khoán. Các mã thông báo có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là mã thông báo chứng khoán, việc phát hành và giao dịch của chúng cần được phê duyệt của cơ quan quản lý.

3.2 Tài sản tiền điện tử thuế

Malaysia hiện tại không đánh thuế thu nhập vốn đối với cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, nếu cá nhân được xác định là "người giao dịch trong ngày" hoặc tham gia vào các hoạt động liên quan, lợi nhuận của họ có thể được xem là thu nhập chịu thuế. Tiêu chí đánh giá bao gồm:

1. Quy mô nắm giữ
2. Thời gian nắm giữ
3. Tần suất giao dịch
4. Có tiến hành quảng bá thị trường không
5. Động cơ giao dịch
6. Tình hình tài chính
7. Các yếu tố liên quan khác

3.3 phương pháp tính thuế

Đối với các giao dịch tiền điện tử phải chịu thuế, thu nhập chịu thuế được tính bằng giá trị xử lý trừ đi chi phí thu được. Phần thưởng nhận được dưới hình thức tiền điện tử được xác nhận là thu nhập và phải nộp thuế theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Nếu giao dịch Tài sản tiền điện tử được xác định là "hoạt động kinh doanh có rủi ro", các chi phí trực tiếp liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.

4. Sự tiến hóa của khung pháp lý đối với Tài sản tiền điện tử

Malaysia đã từng bước thiết lập hệ thống quản lý hai chiều với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) làm trung tâm:

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp.
• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng dịch vụ mã hóa thực hiện nghĩa vụ báo cáo.
• Năm 2019: SC đã đưa một số tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định về ICO, hoạt động của sàn giao dịch, v.v.
• Năm 2021-2022: Tăng cường thi hành pháp luật đối với các nền tảng không được phép, chú trọng đến các hình thức tài sản mới nổi.
• Năm 2024: SC cập nhật "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ vị trí chứng khoán của tài sản tiền điện tử.

5. Triển vọng tương lai

Malaysia adopts a cautious and open approach to cryptocurrency regulation, and it is expected to further improve the compliance system and strengthen regional regulatory cooperation in the future. With the promotion of international standards, Malaysia may enhance its efforts in areas such as cross-border data exchange and stablecoin regulation. Digital tax compliance will also become a trend, promoting the gradual integration of Tài sản tiền điện tử into the mainstream financial system.

Trong bối cảnh chính sách này, Malaysia hy vọng có thể kiểm soát rủi ro đồng thời giải phóng tiềm năng tăng trưởng của Tài sản tiền điện tử, cung cấp kinh nghiệm hữu ích cho sự phát triển đổi mới tài chính trong khu vực.