Luật cải cách hệ thống lương hưu đã được thông qua! Những điều đã được quyết định trong việc cải cách iDeCo | Hãy hình thành tài sản trong khi tiết kiệm thuế | Manekuri - Thông tin đầu tư và phương tiện hữu ích về tiền tệ từ Monex Securities
Vào ngày 13 tháng 6 năm 2025, Luật sửa đổi hệ thống hưu trí (Luật sửa đổi một phần của Luật Hưu trí Quốc dân nhằm tăng cường chức năng của hệ thống hưu trí dựa trên những thay đổi trong xã hội và kinh tế) đã được thông qua. Mục đích của luật này là nhằm tăng cường chức năng của hệ thống hưu trí dựa trên những thay đổi trong xã hội và kinh tế, xây dựng một hệ thống hưu trí trung lập về cách làm việc và sự khác biệt giới tính, đồng thời phản ánh sự đa dạng trong lối sống và cấu trúc gia đình, và hơn nữa, thông qua việc mở rộng hệ thống hưu trí tư nhân, nhằm đảm bảo sự ổn định trong cuộc sống của người cao tuổi.
Lần này, tôi đã tổng hợp những điều đã được quyết định về việc sửa đổi iDeCo (Quỹ hưu trí cá nhân xác định) và DC kiểu doanh nghiệp (Quỹ hưu trí xác định kiểu doanh nghiệp) (thông tin tính đến ngày 13 tháng 6 năm 2025).
Tăng độ tuổi tham gia iDeCo (dưới 70 tuổi)
Độ tuổi có thể tham gia iDeCo (＝có thể đóng góp) sẽ được nâng lên dưới 70 tuổi.
Độ tuổi tham gia trước khi sửa đổi là dưới 65 tuổi
Hiện tại, những người có thể tham gia iDeCo là những người tham gia bảo hiểm quốc dân dưới 65 tuổi. Do điều kiện tham gia là phải tham gia bảo hiểm quốc dân, nên độ tuổi có thể tham gia sẽ khác nhau tùy thuộc vào việc là tự doanh, freelancer (chỉ tham gia bảo hiểm quốc dân) hay nhân viên công ty, công chức.
Công nhân viên chức và công chức tiếp tục tham gia bảo hiểm hưu trí sau 60 tuổi (không cần thủ tục) có thể tiếp tục tham gia iDeCo sau 60 tuổi. Mặt khác, những người tự kinh doanh hoặc là người tham gia bảo hiểm số 1 và số 3 có thể tham gia iDeCo nếu trở thành người tham gia bảo hiểm tự nguyện của bảo hiểm quốc dân sau 60 tuổi, nhưng thời gian tham gia bảo hiểm quốc dân tối đa là 40 năm (480 tháng), do đó khi thời gian tham gia bảo hiểm quốc dân đạt 40 năm thì sẽ không thể tham gia được nữa (hoạt động vẫn có thể tiếp tục).
Độ tuổi tham gia sau khi sửa đổi là dưới 70 tuổi
Vậy, sau khi sửa đổi sẽ như thế nào? Những người có thể tham gia là những người dưới 70 tuổi và muốn tiếp tục sử dụng iDeCo để hình thành tài sản cho tuổi già.
【Biểu đồ 1】Tăng giới hạn độ tuổi tham gia iDeCo (sẽ được thực hiện trong vòng 3 năm)
Nguồn: Từ trang web của Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi
Cụ thể, những người không đủ điều kiện tham gia hiện tại (người tham gia Bảo hiểm Hưu trí Quốc dân) vẫn có thể tham gia iDeCo nếu họ là người tham gia hoặc người chỉ định quản lý của iDeCo vào ngày trước ngày đăng ký tham gia, hoặc nếu họ có thể chuyển tài sản từ DC doanh nghiệp kiểu doanh nghiệp hoặc quỹ hưu trí xác định lợi ích. Tuy nhiên, điều kiện là họ không nhận lương hưu cơ bản và không nhận trợ cấp hưu trí từ iDeCo.
Ngày thi hành được quy định là "ngày do nghị định quy định trong phạm vi không quá 3 năm kể từ ngày công bố", và vẫn chưa được xác định cụ thể. Phương thức thủ tục cũng chưa được quyết định.
Số tiền đóng góp tối đa sẽ tăng lên (dự kiến)
Về hạn mức đóng góp, vì được quyết định bởi các sửa đổi nghị định, nên vẫn chưa được quyết định chính thức, nhưng dự kiến sẽ thay đổi như trong biểu đồ 2.
【図表2】Hạn mức đóng góp: Người tham gia Bảo hiểm Quốc dân loại 1 và loại 2 tăng thêm 7000 yên mỗi tháng.
Nguồn: Từ các tài liệu công bố khác nhau, tác giả biên soạn
Doanh nghiệp DC = Quỹ hưu trí đóng góp xác định doanh nghiệp, DB = Quỹ hưu trí trả lương xác định doanh nghiệp
＊1：Có thể đóng góp theo năm
＊2：Số tiền tương đương đóng góp cho các chế độ khác của công chức đã được công bố là "Quỹ hưu trí công chức quốc gia & quỹ hưu trí công chức địa phương: 8000 yên" "Quỹ hưu trí giáo viên trường tư thục: 7000 yên"
※Dự kiến sẽ được điều chỉnh theo việc sửa đổi nghị định.
Nhân viên công ty hiện có thể sử dụng mức tối đa 55.000 yên mỗi tháng, bao gồm cả quỹ hưu trí doanh nghiệp, và iDeCo cũng có một khung riêng. Ví dụ, nhân viên công ty hoặc công chức có quỹ hưu trí doanh nghiệp có thể tối đa 20.000 yên mỗi tháng, trong khi nhân viên công ty không có quỹ hưu trí doanh nghiệp có thể tối đa 23.000 yên.
Trong lần sửa đổi này, không chỉ mức tổng được nâng từ 55.000 yên lên 62.000 yên với việc tăng 7.000 yên, mà còn trở thành "hình thức lấp đầy", sẽ xóa bỏ mức độc quyền của iDeCo và cho phép lấp đầy mức còn lại. Do đó, nhân viên công ty không có lương hưu doanh nghiệp sẽ có mức trần tăng đáng kể từ 23.000 yên lên 62.000 yên. Đó là hiệu quả của "hình thức lấp đầy".
Mức đóng góp tối đa của nhân viên có quỹ hưu trí doanh nghiệp là khác nhau đối với từng người. Mức đóng góp của chủ doanh nghiệp cho DC loại doanh nghiệp có thể được kiểm tra trên trang web của người tham gia DC loại doanh nghiệp. Mức đóng góp tương đương của các chế độ khác như quỹ hưu trí xác định (sau đây gọi là DB) được ghi trong từng quy định và nên được thông báo cho người tham gia. Nếu bạn không hiểu, hãy xác nhận với công ty.
Mức đóng góp tương đương của các hệ thống khác cho công chức là 8000 yên đối với Hiệp hội Hưu trí Công chức Quốc gia và Công chức Địa phương, và 7000 yên đối với Hệ thống Hưu trí Giáo viên Trường Tư thục. Ví dụ, đối với những người thuộc Hiệp hội Hưu trí Công chức Địa phương, số tiền dự kiến sẽ là 54,000 yên sau khi trừ 8000 yên từ 62,000 yên.
DC theo doanh nghiệp: Có thể đóng góp phù hợp vượt quá số tiền đóng góp của công ty
Tôi cũng sẽ đề cập đến DC kiểu doanh nghiệp. Trong lần sửa đổi này, đã quyết định "bãi bỏ yêu cầu rằng số tiền đóng góp của người tham gia không được vượt quá số tiền đóng góp của chủ doanh nghiệp" cho việc đóng góp tương ứng của DC kiểu doanh nghiệp.
Hiện tại, có hai quy tắc về việc đóng góp ghép nối: "Công ty chỉ có DC doanh nghiệp không vượt quá tổng số tiền đóng góp của chủ doanh nghiệp và bản thân là 55.000 yen (nếu kết hợp với các hệ thống hưu trí doanh nghiệp khác là 27.500 yen)" và "không vượt quá số tiền đóng góp của công ty (chủ doanh nghiệp)."
Sau khi sửa đổi, việc bãi bỏ hạn chế rằng các thành viên của DC kiểu doanh nghiệp không được vượt quá khoản đóng góp của chủ doanh nghiệp đối với khoản đóng góp bổ sung (khoản đóng góp của thành viên) sẽ cho phép họ tận dụng tối đa giới hạn đóng góp.
Ngoài ra, mức giới hạn đóng góp cũng sẽ được nâng lên (điều này sẽ được xác định bởi việc sửa đổi nghị định, vì vậy chưa được quyết định chính thức, nhưng dự kiến sẽ được nâng lên). Cụ thể, mức giới hạn đóng góp của DC doanh nghiệp sẽ được nâng từ 55,000 yên mỗi tháng lên 7,000 yên, trở thành 62,000 yên. Chỉ trong trường hợp DC doanh nghiệp, mức tối đa sẽ là 62,000 yên mỗi tháng, và nếu cũng tham gia vào hệ thống lương hưu doanh nghiệp xác định, thì sẽ là "số tiền 62,000 yên trừ đi số tiền tương đương với đóng góp của các hệ thống khác theo quy định của hệ thống lương hưu xác định".
Cải cách chế độ thuế tiền thưởng nghỉ hưu bắt đầu từ năm 2026
Ngoài ra, việc thu hẹp "các quy định đặc biệt về việc loại trừ trùng lặp trong tính toán giảm trừ thu nhập từ việc nghỉ hưu" sẽ được áp dụng cho các khoản trợ cấp một lần nhận được từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 trở đi.
Ví dụ, trước đây nếu bạn nhận tài sản đã được quản lý trong iDeCo ở tuổi 60 dưới hình thức trợ cấp một lần cho lão tuổi, và nhận trợ cấp một lần khi nghỉ hưu hoặc trợ cấp một lần từ kế hoạch DB (sau hơn 5 năm) sau 65 tuổi, bạn có thể sử dụng hạn mức giảm thuế cho thu nhập nghỉ hưu cho từng trường hợp.
Theo sửa đổi, nếu nhận một lần tiền từ quỹ hưu trí xác định (iDeCo・DC theo doanh nghiệp) trước, và sau đó nhận tiền trợ cấp thôi việc hoặc tiền một lần từ DB, thì nếu tiền một lần từ DC nhận được trước đó nằm trong "9 năm trước" thì sẽ chia sẻ khung khấu trừ thu nhập nghỉ hưu.
【図表3】Từ năm 2026, "Quy định đặc biệt về việc loại bỏ sự trùng lặp trong số năm công tác khi tính toán giảm trừ thu nhập từ việc nghỉ hưu" sẽ được thu hẹp.
Nguồn: Từ các tài liệu công bố khác nhau do tác giả biên soạn
Trong "Dự thảo cải cách thuế năm Reiwa thứ 7", đã được nêu rõ về việc thay đổi cách tính số tiền khấu trừ thu nhập từ việc nhận trợ cấp hưu trí một lần từ quỹ hưu trí đóng góp xác định (DC doanh nghiệp và iDeCo) trong quá khứ. Theo đó, "Nghị định sửa đổi một phần Nghị định thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân" (Nghị định số 120 năm Reiwa thứ 7) đã được công bố vào ngày 31 tháng 3 năm 2025.
Cuối cùng, sau khi Luật sửa đổi hệ thống hưu trí được thông qua, nội dung đã được cập nhật trên trang web của Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội. Nó được tóm tắt một cách dễ hiểu, vì vậy hãy tham khảo ở đây về các vấn đề như hưu trí công.
◆Luật sửa đổi hệ thống lương hưu đã được thông qua
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Luật cải cách hệ thống lương hưu đã được thông qua! Những điều đã được quyết định trong việc cải cách iDeCo | Hãy hình thành tài sản trong khi tiết kiệm thuế | Manekuri - Thông tin đầu tư và phương tiện hữu ích về tiền tệ từ Monex Securities
Vào ngày 13 tháng 6 năm 2025, Luật sửa đổi hệ thống hưu trí (Luật sửa đổi một phần của Luật Hưu trí Quốc dân nhằm tăng cường chức năng của hệ thống hưu trí dựa trên những thay đổi trong xã hội và kinh tế) đã được thông qua. Mục đích của luật này là nhằm tăng cường chức năng của hệ thống hưu trí dựa trên những thay đổi trong xã hội và kinh tế, xây dựng một hệ thống hưu trí trung lập về cách làm việc và sự khác biệt giới tính, đồng thời phản ánh sự đa dạng trong lối sống và cấu trúc gia đình, và hơn nữa, thông qua việc mở rộng hệ thống hưu trí tư nhân, nhằm đảm bảo sự ổn định trong cuộc sống của người cao tuổi.
Lần này, tôi đã tổng hợp những điều đã được quyết định về việc sửa đổi iDeCo (Quỹ hưu trí cá nhân xác định) và DC kiểu doanh nghiệp (Quỹ hưu trí xác định kiểu doanh nghiệp) (thông tin tính đến ngày 13 tháng 6 năm 2025).
Tăng độ tuổi tham gia iDeCo (dưới 70 tuổi)
Độ tuổi có thể tham gia iDeCo (＝có thể đóng góp) sẽ được nâng lên dưới 70 tuổi.
Độ tuổi tham gia trước khi sửa đổi là dưới 65 tuổi
Hiện tại, những người có thể tham gia iDeCo là những người tham gia bảo hiểm quốc dân dưới 65 tuổi. Do điều kiện tham gia là phải tham gia bảo hiểm quốc dân, nên độ tuổi có thể tham gia sẽ khác nhau tùy thuộc vào việc là tự doanh, freelancer (chỉ tham gia bảo hiểm quốc dân) hay nhân viên công ty, công chức.
Công nhân viên chức và công chức tiếp tục tham gia bảo hiểm hưu trí sau 60 tuổi (không cần thủ tục) có thể tiếp tục tham gia iDeCo sau 60 tuổi. Mặt khác, những người tự kinh doanh hoặc là người tham gia bảo hiểm số 1 và số 3 có thể tham gia iDeCo nếu trở thành người tham gia bảo hiểm tự nguyện của bảo hiểm quốc dân sau 60 tuổi, nhưng thời gian tham gia bảo hiểm quốc dân tối đa là 40 năm (480 tháng), do đó khi thời gian tham gia bảo hiểm quốc dân đạt 40 năm thì sẽ không thể tham gia được nữa (hoạt động vẫn có thể tiếp tục).
Độ tuổi tham gia sau khi sửa đổi là dưới 70 tuổi
Vậy, sau khi sửa đổi sẽ như thế nào? Những người có thể tham gia là những người dưới 70 tuổi và muốn tiếp tục sử dụng iDeCo để hình thành tài sản cho tuổi già.
【Biểu đồ 1】Tăng giới hạn độ tuổi tham gia iDeCo (sẽ được thực hiện trong vòng 3 năm)
Nguồn: Từ trang web của Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi
Cụ thể, những người không đủ điều kiện tham gia hiện tại (người tham gia Bảo hiểm Hưu trí Quốc dân) vẫn có thể tham gia iDeCo nếu họ là người tham gia hoặc người chỉ định quản lý của iDeCo vào ngày trước ngày đăng ký tham gia, hoặc nếu họ có thể chuyển tài sản từ DC doanh nghiệp kiểu doanh nghiệp hoặc quỹ hưu trí xác định lợi ích. Tuy nhiên, điều kiện là họ không nhận lương hưu cơ bản và không nhận trợ cấp hưu trí từ iDeCo.
Ngày thi hành được quy định là "ngày do nghị định quy định trong phạm vi không quá 3 năm kể từ ngày công bố", và vẫn chưa được xác định cụ thể. Phương thức thủ tục cũng chưa được quyết định.
Số tiền đóng góp tối đa sẽ tăng lên (dự kiến)
Về hạn mức đóng góp, vì được quyết định bởi các sửa đổi nghị định, nên vẫn chưa được quyết định chính thức, nhưng dự kiến sẽ thay đổi như trong biểu đồ 2.
【図表2】Hạn mức đóng góp: Người tham gia Bảo hiểm Quốc dân loại 1 và loại 2 tăng thêm 7000 yên mỗi tháng.
Nguồn: Từ các tài liệu công bố khác nhau, tác giả biên soạn
Doanh nghiệp DC = Quỹ hưu trí đóng góp xác định doanh nghiệp, DB = Quỹ hưu trí trả lương xác định doanh nghiệp
＊1：Có thể đóng góp theo năm
＊2：Số tiền tương đương đóng góp cho các chế độ khác của công chức đã được công bố là "Quỹ hưu trí công chức quốc gia & quỹ hưu trí công chức địa phương: 8000 yên" "Quỹ hưu trí giáo viên trường tư thục: 7000 yên"
※Dự kiến sẽ được điều chỉnh theo việc sửa đổi nghị định.
Nhân viên công ty hiện có thể sử dụng mức tối đa 55.000 yên mỗi tháng, bao gồm cả quỹ hưu trí doanh nghiệp, và iDeCo cũng có một khung riêng. Ví dụ, nhân viên công ty hoặc công chức có quỹ hưu trí doanh nghiệp có thể tối đa 20.000 yên mỗi tháng, trong khi nhân viên công ty không có quỹ hưu trí doanh nghiệp có thể tối đa 23.000 yên.
Trong lần sửa đổi này, không chỉ mức tổng được nâng từ 55.000 yên lên 62.000 yên với việc tăng 7.000 yên, mà còn trở thành "hình thức lấp đầy", sẽ xóa bỏ mức độc quyền của iDeCo và cho phép lấp đầy mức còn lại. Do đó, nhân viên công ty không có lương hưu doanh nghiệp sẽ có mức trần tăng đáng kể từ 23.000 yên lên 62.000 yên. Đó là hiệu quả của "hình thức lấp đầy".
Mức đóng góp tối đa của nhân viên có quỹ hưu trí doanh nghiệp là khác nhau đối với từng người. Mức đóng góp của chủ doanh nghiệp cho DC loại doanh nghiệp có thể được kiểm tra trên trang web của người tham gia DC loại doanh nghiệp. Mức đóng góp tương đương của các chế độ khác như quỹ hưu trí xác định (sau đây gọi là DB) được ghi trong từng quy định và nên được thông báo cho người tham gia. Nếu bạn không hiểu, hãy xác nhận với công ty.
Mức đóng góp tương đương của các hệ thống khác cho công chức là 8000 yên đối với Hiệp hội Hưu trí Công chức Quốc gia và Công chức Địa phương, và 7000 yên đối với Hệ thống Hưu trí Giáo viên Trường Tư thục. Ví dụ, đối với những người thuộc Hiệp hội Hưu trí Công chức Địa phương, số tiền dự kiến sẽ là 54,000 yên sau khi trừ 8000 yên từ 62,000 yên.
DC theo doanh nghiệp: Có thể đóng góp phù hợp vượt quá số tiền đóng góp của công ty
Tôi cũng sẽ đề cập đến DC kiểu doanh nghiệp. Trong lần sửa đổi này, đã quyết định "bãi bỏ yêu cầu rằng số tiền đóng góp của người tham gia không được vượt quá số tiền đóng góp của chủ doanh nghiệp" cho việc đóng góp tương ứng của DC kiểu doanh nghiệp.
Hiện tại, có hai quy tắc về việc đóng góp ghép nối: "Công ty chỉ có DC doanh nghiệp không vượt quá tổng số tiền đóng góp của chủ doanh nghiệp và bản thân là 55.000 yen (nếu kết hợp với các hệ thống hưu trí doanh nghiệp khác là 27.500 yen)" và "không vượt quá số tiền đóng góp của công ty (chủ doanh nghiệp)."
Sau khi sửa đổi, việc bãi bỏ hạn chế rằng các thành viên của DC kiểu doanh nghiệp không được vượt quá khoản đóng góp của chủ doanh nghiệp đối với khoản đóng góp bổ sung (khoản đóng góp của thành viên) sẽ cho phép họ tận dụng tối đa giới hạn đóng góp.
Ngoài ra, mức giới hạn đóng góp cũng sẽ được nâng lên (điều này sẽ được xác định bởi việc sửa đổi nghị định, vì vậy chưa được quyết định chính thức, nhưng dự kiến sẽ được nâng lên). Cụ thể, mức giới hạn đóng góp của DC doanh nghiệp sẽ được nâng từ 55,000 yên mỗi tháng lên 7,000 yên, trở thành 62,000 yên. Chỉ trong trường hợp DC doanh nghiệp, mức tối đa sẽ là 62,000 yên mỗi tháng, và nếu cũng tham gia vào hệ thống lương hưu doanh nghiệp xác định, thì sẽ là "số tiền 62,000 yên trừ đi số tiền tương đương với đóng góp của các hệ thống khác theo quy định của hệ thống lương hưu xác định".
Cải cách chế độ thuế tiền thưởng nghỉ hưu bắt đầu từ năm 2026
Ngoài ra, việc thu hẹp "các quy định đặc biệt về việc loại trừ trùng lặp trong tính toán giảm trừ thu nhập từ việc nghỉ hưu" sẽ được áp dụng cho các khoản trợ cấp một lần nhận được từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 trở đi.
Ví dụ, trước đây nếu bạn nhận tài sản đã được quản lý trong iDeCo ở tuổi 60 dưới hình thức trợ cấp một lần cho lão tuổi, và nhận trợ cấp một lần khi nghỉ hưu hoặc trợ cấp một lần từ kế hoạch DB (sau hơn 5 năm) sau 65 tuổi, bạn có thể sử dụng hạn mức giảm thuế cho thu nhập nghỉ hưu cho từng trường hợp.
Theo sửa đổi, nếu nhận một lần tiền từ quỹ hưu trí xác định (iDeCo・DC theo doanh nghiệp) trước, và sau đó nhận tiền trợ cấp thôi việc hoặc tiền một lần từ DB, thì nếu tiền một lần từ DC nhận được trước đó nằm trong "9 năm trước" thì sẽ chia sẻ khung khấu trừ thu nhập nghỉ hưu.
【図表3】Từ năm 2026, "Quy định đặc biệt về việc loại bỏ sự trùng lặp trong số năm công tác khi tính toán giảm trừ thu nhập từ việc nghỉ hưu" sẽ được thu hẹp.
Nguồn: Từ các tài liệu công bố khác nhau do tác giả biên soạn
Trong "Dự thảo cải cách thuế năm Reiwa thứ 7", đã được nêu rõ về việc thay đổi cách tính số tiền khấu trừ thu nhập từ việc nhận trợ cấp hưu trí một lần từ quỹ hưu trí đóng góp xác định (DC doanh nghiệp và iDeCo) trong quá khứ. Theo đó, "Nghị định sửa đổi một phần Nghị định thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân" (Nghị định số 120 năm Reiwa thứ 7) đã được công bố vào ngày 31 tháng 3 năm 2025.
Cuối cùng, sau khi Luật sửa đổi hệ thống hưu trí được thông qua, nội dung đã được cập nhật trên trang web của Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội. Nó được tóm tắt một cách dễ hiểu, vì vậy hãy tham khảo ở đây về các vấn đề như hưu trí công.
◆Luật sửa đổi hệ thống lương hưu đã được thông qua