Trong làn sóng kinh tế số, giao dịch tiền ảo đã càn quét thế giới và trở thành điểm nóng mới để các nhà đầu tư theo đuổi sự giàu có. Giữa cơn sốt vàng kỹ thuật số này, vị trí pháp lý mơ hồ của Trung Quốc về tiền ảo và quy định nghiêm ngặt về giao dịch đã làm phức tạp thêm các vấn đề về thuế. Hiểu các nghĩa vụ liên quan không chỉ liên quan đến rủi ro tuân thủ pháp luật mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư và lợi nhuận. Bài viết này sẽ tập trung vào các giao dịch tiền ảo cá nhân, thảo luận về khả năng và con đường của thuế tuân thủ Web3 theo khung pháp lý hiện hành của Trung Quốc và cung cấp tài liệu tham khảo để xây dựng một hệ sinh thái Web3 lành mạnh và bền vững.
Tiền ảo là gì?
Để làm rõ liệu tiền ảo có phải nộp thuế hay không, trước tiên cần hiểu tiền ảo là gì, và có được phép mua bán hay không.
Tiền ảo là bất kỳ hình thức tiền tệ nào tồn tại và được sử dụng theo cách số hóa hoặc ảo, sử dụng công nghệ mã hóa để bảo vệ các giao dịch. Tiền ảo không có cơ quan phát hành hoặc quản lý trung ương, mà sử dụng hệ thống phi tập trung để ghi lại các giao dịch và phát hành các đơn vị mới.
Hiện tại, theo Thông báo về ngăn ngừa rủi ro Bitcoin (Yin Fa số [2013]289) (sau đây gọi là "Thông tư số 289") do năm bộ và ủy ban bao gồm Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc ban hành, Thông báo về ngăn ngừa rủi ro phát hành và tài chính mã thông báo (sau đây gọi là "Thông báo 94") được ban hành bởi bảy bộ và ủy ban bao gồm Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc vào ngày 4 tháng 9 năm 2017 và "Thông báo về ngăn ngừa rủi ro phát hành và tài trợ mã thông báo" (sau đây gọi là "Thông báo 94") do mười bộ và ủy ban bao gồm Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc ban hành vào ngày 24 tháng 9 năm 2021. Trong Thông báo về việc tiếp tục phòng ngừa và xử lý rủi ro đầu cơ trong giao dịch tiền ảo (sau đây gọi tắt là "Thông báo 924"), tiền ảo được định nghĩa là loại tiền không có các thuộc tính tiền tệ như bồi thường và ép buộc pháp lý, không có tư cách pháp lý như tiền tệ và không thể và không nên được sử dụng làm tiền tệ trên thị trường. Tuy nhiên, không có thông báo nào ở trên phủ nhận các thuộc tính tài sản và hàng hóa được hưởng bởi tiền ảo.
Ngoài ra, Thông tư số 289 đề cập rằng "Giao dịch Bitcoin là hành vi mua bán hàng hóa trên Internet và người dân bình thường có quyền tự do tham gia với rủi ro của riêng mình", và Thông tư 924 đề cập rằng "có những rủi ro pháp lý liên quan đến việc tham gia vào các hoạt động đầu tư và kinh doanh tiền ảo". Nếu bất kỳ pháp nhân, tổ chức chưa hợp nhất hoặc thể nhân nào đầu tư vào tiền ảo và các công cụ phái sinh liên quan vi phạm trật tự công cộng và thuần phong mỹ tục, các hành vi pháp lý dân sự có liên quan sẽ không hợp lệ và các tổn thất phát sinh từ đó sẽ do họ chịu." Có thể thấy, theo hệ thống hiện tại ở Trung Quốc, công dân có quyền mua bán tiền ảo.
Vậy, vì tiền ảo có thể được mua bán như tài sản cá nhân hoặc hàng hóa, liệu hành vi này có cần phải nộp thuế không?
Có cần phải nộp thuế không?
Bài viết này chỉ thảo luận về giao dịch tiền ảo cá nhân cơ bản nhất, không xem xét các trường hợp khác như airdrop, lợi nhuận DeFi, staking token, v.v. Về vấn đề có cần phải nộp thuế hay không, chúng ta có thể xem xét từ một vài khía cạnh.
Từ góc độ quốc gia, giao dịch tiền ảo không thuộc ngành công nghiệp được khuyến khích phát triển, vì vậy không có các biện pháp ưu đãi thuế tương ứng. Hơn nữa, trong bối cảnh chính sách và kinh tế hiện tại, quốc gia cũng sẽ không từ bỏ việc thu thuế từ nguồn thu tiềm năng này.
Từ góc độ quản lý, trước tiên việc đánh thuế cá nhân thuộc phạm vi thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của "Luật thuế thu nhập cá nhân của nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa", các khoản thu nhập cá nhân dưới đây phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Từ góc độ thuế, mục đích giao dịch tiền ảo của cá nhân là để đạt được lợi nhuận, thì thể loại phù hợp hơn có thể là lãi suất, cổ tức, thu nhập từ cổ tức hoặc thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Nhưng việc nắm giữ tiền ảo, trong cấu trúc kinh tế của nó không có một chủ thể nào có thể tạo ra lợi nhuận hoặc có lợi ích dự kiến từ việc chiếm dụng vốn. Vì vậy, từ mục đích nắm giữ và bản chất tài sản, nó phù hợp hơn với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
Từ quan điểm pháp lý, tính đến thời điểm hiện tại, Trung Quốc chưa ban hành bất kỳ luật hoặc quy định thuế nào dành riêng cho tiền ảo. Chính sách thuế tiền ảo của Trung Quốc chủ yếu dựa vào việc giải thích luật thuế hiện hành và thực tiễn của cơ quan thuế địa phương.
Ngoài Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa được đề cập ở trên, trong "Công văn của Tổng cục Thuế Quốc gia về việc thu thuế thu nhập cá nhân từ việc cá nhân bán tiền ảo qua mạng" (Công văn số 818 [2008]) có đề cập rằng "thu nhập từ việc cá nhân mua lại tiền ảo của người chơi qua mạng, sau đó bán cho người khác với giá cao hơn, thuộc vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, và phải được tính và nộp thuế thu nhập cá nhân theo mục "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản"." Mặc dù công văn này được ban hành trước khi Bitcoin ra đời, nhưng về mặt lý thuyết, tiền ảo blockchain và tiền ảo trong trò chơi không có sự khác biệt, vì vậy cũng nên nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
Thuế suất nên được tính toán như thế nào?
Luật thuế quy định: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản được xác định bằng số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tài sản trừ đi giá trị gốc của tài sản và các chi phí hợp lý, phần còn lại sẽ là thu nhập chịu thuế. Áp dụng tỷ lệ thuế, tỷ lệ thuế là 20%.
Trong các trường hợp thực tiễn, doanh thu chuyển nhượng thường dễ xác nhận hơn, trong khi việc xác nhận giá trị tài sản gốc (chi phí mua vào) trở thành yếu tố then chốt trong việc tính toán thuế phải nộp.
Trong trường hợp mua một loại tiền ảo bằng nhân dân tệ, sau đó giữ và bán để đổi lại nhân dân tệ, giá bán sẽ được tính là thu nhập, giá mua sẽ được tính là chi phí.
Số thuế phải nộp = (doanh thu - chi phí) * 20%
Nhưng do đặc điểm của blockchain và thói quen giao dịch của nhà đầu tư, trong thời gian này, người dùng rất có thể đã thực hiện nhiều lần mua vào và giao dịch tiền ảo, sau đó khi đổi một phần vốn sang nhân dân tệ có thể không xác định chính xác thuộc về khoản mua nào. Trong trường hợp này, tham khảo các phương pháp kế toán thường được áp dụng cho các tài sản khác, có thể xem xét sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để thực hiện kế toán:
Số thuế phải nộp = (Doanh thu - Chi phí lần này) * 20%
Nếu người nộp thuế thực sự không thể cung cấp căn cứ tính toán chi phí, cơ quan thuế có thể tiến hành định giá thông qua cơ quan đánh giá hoặc xác định thu của họ.
Để làm điều này, các nhà đầu tư nên giữ cẩn thận chứng từ mua và ảnh chụp tài sản (snapshot) khi bán, để có thể tính toán chính xác chi phí và khai báo thuế.
Làm thế nào để lập kế hoạch thuế hợp lý?
Là một lĩnh vực mới nổi của nền kinh tế kỹ thuật số, mô hình hoạt động độc đáo và đặc điểm xuyên biên giới của ngành Web3 cung cấp một không gian rộng lớn để lập kế hoạch thuế. Thông qua việc lập kế hoạch hợp lý, chẳng hạn như chọn các khu vực pháp lý có thuế suất thấp hoặc thuế suất ưu đãi, phân biệt các loại thu nhập để tối ưu hóa việc xử lý thuế, tối ưu hóa thiết kế cấu trúc của tài sản và đảm bảo các công cụ khấu trừ và mở rộng thuế, những người tham gia trong ngành có thể giảm gánh nặng thuế một cách hiệu quả trong khi tuân thủ các quy định.
Cần lưu ý rằng, theo hệ thống thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở Trung Quốc, cách xử lý lợi nhuận và thua lỗ từ đầu tư phụ thuộc vào loại hình đầu tư cụ thể và quy định thuế. Đối với hầu hết các khoản đầu tư, bao gồm giao dịch tiền ảo, cơ quan thuế thường tính thuế theo từng giao dịch riêng lẻ, chứ không phải theo lợi nhuận ròng hoặc thua lỗ ròng hàng năm (khác với việc tính thuế thu nhập cá nhân theo tổng hợp hàng năm). Điều này có nghĩa là, thua lỗ từ các giao dịch khác nhau trong năm thường không thể được sử dụng để bù đắp cho lợi nhuận từ giao dịch khác (khác với quy định của công ty, quỹ và IRS của Hoa Kỳ).
Trong khuôn khổ này, nhà đầu tư cá nhân cũng có thể tối ưu hóa kế hoạch thuế bằng cách điều chỉnh hợp lý tính chất tài sản và phương thức khai báo. Ví dụ: sau khi quy đổi một phần tiền ổn định ở đỉnh thị trường và nắm giữ, vào đáy thị trường, quy đổi tiền ổn định thành tiền pháp định, điều này cho phép nhà đầu tư hoãn hợp lý việc nộp một phần thuế.
Tình huống 1: Mua một loại tiền ảo A với chi phí là 50 nhân dân tệ, sau đó tăng lên 100 nhân dân tệ và ngay lập tức bán ra 50 nhân dân tệ để đổi lấy tiền pháp định, sau đó thị trường giảm khiến A mà bạn nắm giữ giảm xuống còn 20 nhân dân tệ. Số tiền cần phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-25)*20%=5
Tình huống 2: Mua một loại tiền ảo A với chi phí 50 nhân dân tệ, sau đó tăng lên 100 nhân dân tệ và đổi lấy 50 nhân dân tệ stablecoin. Sau khi thị trường giảm, A mà bạn nắm giữ giảm xuống còn 20 nhân dân tệ, tổng tài sản trở thành 70 nhân dân tệ. Lúc này, khi bán 50 nhân dân tệ stablecoin để đổi lấy pháp tệ, số tiền cần phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-35.7)*20%=2.86
Trong hai trường hợp trên, cuối cùng đều bán đổi được 50 nhân dân tệ, và giữ 20 nhân dân tệ A, nhưng trong thị trường bò, khi đổi ra nhân dân tệ cần phải nộp 5 nhân dân tệ thuế cá nhân, trong thị trường gấu chỉ cần nộp 2.86 nhân dân tệ thuế cá nhân. Từ góc độ tuân thủ pháp luật về thuế, điều này trái ngược với trực giác của mọi người rằng "thị trường bò cần rút tiền".
Cần lưu ý rằng giả thuyết này được xây dựng trên cơ sở cơ quan thuế cho phép sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán cơ sở thuế.
Không khai báo có rủi ro gì?
Có một câu nói rất nổi tiếng rằng "Cơ quan thuế hiểu bạn hơn chính bạn". Câu nói này mặc dù có phần phóng đại, nhưng cũng phản ánh sự ứng dụng tổng hợp của công nghệ big data, chia sẻ thông tin giữa nhiều bộ phận, hệ thống thuế điện tử và giám sát rủi ro thông minh trong hệ thống quản lý thuế hiện đại. Đặc biệt, sau khi hệ thống "Kim thuế giai đoạn ba" của Trung Quốc ra mắt, khả năng thu thập và phân tích dữ liệu mạnh mẽ của nó có thể tái hiện hoạt động kinh tế của bạn từ nhiều khía cạnh.
Nếu trốn tránh việc nộp thuế, sau khi bị cơ quan thuế kiểm tra sẽ bị yêu cầu nộp bổ sung, và sẽ bị tính tiền phạt chậm nộp là 0.05% mỗi ngày, đồng thời có thể bị phạt từ 50% đến dưới 500% số tiền thuế. Trong trường hợp nghiêm trọng, còn phải chịu trách nhiệm hình sự.
Tóm tắt của luật sư Mankun
Trong thời đại Web3, Sự tuân thủ khai báo nộp thuế ngày càng trở nên quan trọng. Mặc dù blockchain, tiền ảo và tài chính phi tập trung (DeFi) mang đến các mô hình kinh tế mới và đổi mới công nghệ, việc nộp thuế Sự tuân thủ vẫn là nghĩa vụ pháp lý không thể bỏ qua.
Các nhà hoạt động và người dùng Web3 phải chú ý đến chính sách thuế, chủ động ghi chép giao dịch và giữ chứng từ giao dịch, thực hiện chụp ảnh tài sản tại các điểm quan trọng, lập kế hoạch nộp thuế hợp lý trong phạm vi pháp luật cho phép, để tránh rủi ro pháp lý do không tuân thủ.
Sự phức tạp của nghĩa vụ thuế không chỉ bắt nguồn từ sự không chắc chắn của chính sách, mà còn liên quan chặt chẽ đến nhận thức của các nhà đầu tư về sự tuân thủ. Trong tương lai, với việc khung quy định dần được hoàn thiện, các quy tắc trong lĩnh vực này có thể sẽ trở nên rõ ràng hơn, nhưng trước khi điều đó xảy ra, việc giữ cảnh giác và chủ động thích ứng với sự thay đổi sẽ là chìa khóa để các nhà đầu tư bảo vệ lợi ích của mình trong lĩnh vực Web3.
/ KẾT THÚC.
Tác giả bài viết: CryptoMiao
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Nghiên cứu của Mankiw｜Giao dịch tiền ảo, có cần nộp thuế không?
Trong làn sóng kinh tế số, giao dịch tiền ảo đã càn quét thế giới và trở thành điểm nóng mới để các nhà đầu tư theo đuổi sự giàu có. Giữa cơn sốt vàng kỹ thuật số này, vị trí pháp lý mơ hồ của Trung Quốc về tiền ảo và quy định nghiêm ngặt về giao dịch đã làm phức tạp thêm các vấn đề về thuế. Hiểu các nghĩa vụ liên quan không chỉ liên quan đến rủi ro tuân thủ pháp luật mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư và lợi nhuận. Bài viết này sẽ tập trung vào các giao dịch tiền ảo cá nhân, thảo luận về khả năng và con đường của thuế tuân thủ Web3 theo khung pháp lý hiện hành của Trung Quốc và cung cấp tài liệu tham khảo để xây dựng một hệ sinh thái Web3 lành mạnh và bền vững. Tiền ảo là gì? Để làm rõ liệu tiền ảo có phải nộp thuế hay không, trước tiên cần hiểu tiền ảo là gì, và có được phép mua bán hay không. Tiền ảo là bất kỳ hình thức tiền tệ nào tồn tại và được sử dụng theo cách số hóa hoặc ảo, sử dụng công nghệ mã hóa để bảo vệ các giao dịch. Tiền ảo không có cơ quan phát hành hoặc quản lý trung ương, mà sử dụng hệ thống phi tập trung để ghi lại các giao dịch và phát hành các đơn vị mới. Hiện tại, theo Thông báo về ngăn ngừa rủi ro Bitcoin (Yin Fa số [2013]289) (sau đây gọi là "Thông tư số 289") do năm bộ và ủy ban bao gồm Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc ban hành, Thông báo về ngăn ngừa rủi ro phát hành và tài chính mã thông báo (sau đây gọi là "Thông báo 94") được ban hành bởi bảy bộ và ủy ban bao gồm Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc vào ngày 4 tháng 9 năm 2017 và "Thông báo về ngăn ngừa rủi ro phát hành và tài trợ mã thông báo" (sau đây gọi là "Thông báo 94") do mười bộ và ủy ban bao gồm Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc ban hành vào ngày 24 tháng 9 năm 2021. Trong Thông báo về việc tiếp tục phòng ngừa và xử lý rủi ro đầu cơ trong giao dịch tiền ảo (sau đây gọi tắt là "Thông báo 924"), tiền ảo được định nghĩa là loại tiền không có các thuộc tính tiền tệ như bồi thường và ép buộc pháp lý, không có tư cách pháp lý như tiền tệ và không thể và không nên được sử dụng làm tiền tệ trên thị trường. Tuy nhiên, không có thông báo nào ở trên phủ nhận các thuộc tính tài sản và hàng hóa được hưởng bởi tiền ảo. Ngoài ra, Thông tư số 289 đề cập rằng "Giao dịch Bitcoin là hành vi mua bán hàng hóa trên Internet và người dân bình thường có quyền tự do tham gia với rủi ro của riêng mình", và Thông tư 924 đề cập rằng "có những rủi ro pháp lý liên quan đến việc tham gia vào các hoạt động đầu tư và kinh doanh tiền ảo". Nếu bất kỳ pháp nhân, tổ chức chưa hợp nhất hoặc thể nhân nào đầu tư vào tiền ảo và các công cụ phái sinh liên quan vi phạm trật tự công cộng và thuần phong mỹ tục, các hành vi pháp lý dân sự có liên quan sẽ không hợp lệ và các tổn thất phát sinh từ đó sẽ do họ chịu." Có thể thấy, theo hệ thống hiện tại ở Trung Quốc, công dân có quyền mua bán tiền ảo. Vậy, vì tiền ảo có thể được mua bán như tài sản cá nhân hoặc hàng hóa, liệu hành vi này có cần phải nộp thuế không? Có cần phải nộp thuế không? Bài viết này chỉ thảo luận về giao dịch tiền ảo cá nhân cơ bản nhất, không xem xét các trường hợp khác như airdrop, lợi nhuận DeFi, staking token, v.v. Về vấn đề có cần phải nộp thuế hay không, chúng ta có thể xem xét từ một vài khía cạnh. Từ góc độ quốc gia, giao dịch tiền ảo không thuộc ngành công nghiệp được khuyến khích phát triển, vì vậy không có các biện pháp ưu đãi thuế tương ứng. Hơn nữa, trong bối cảnh chính sách và kinh tế hiện tại, quốc gia cũng sẽ không từ bỏ việc thu thuế từ nguồn thu tiềm năng này. Từ góc độ quản lý, trước tiên việc đánh thuế cá nhân thuộc phạm vi thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của "Luật thuế thu nhập cá nhân của nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa", các khoản thu nhập cá nhân dưới đây phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Từ góc độ thuế, mục đích giao dịch tiền ảo của cá nhân là để đạt được lợi nhuận, thì thể loại phù hợp hơn có thể là lãi suất, cổ tức, thu nhập từ cổ tức hoặc thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Nhưng việc nắm giữ tiền ảo, trong cấu trúc kinh tế của nó không có một chủ thể nào có thể tạo ra lợi nhuận hoặc có lợi ích dự kiến từ việc chiếm dụng vốn. Vì vậy, từ mục đích nắm giữ và bản chất tài sản, nó phù hợp hơn với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Từ quan điểm pháp lý, tính đến thời điểm hiện tại, Trung Quốc chưa ban hành bất kỳ luật hoặc quy định thuế nào dành riêng cho tiền ảo. Chính sách thuế tiền ảo của Trung Quốc chủ yếu dựa vào việc giải thích luật thuế hiện hành và thực tiễn của cơ quan thuế địa phương. Ngoài Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa được đề cập ở trên, trong "Công văn của Tổng cục Thuế Quốc gia về việc thu thuế thu nhập cá nhân từ việc cá nhân bán tiền ảo qua mạng" (Công văn số 818 [2008]) có đề cập rằng "thu nhập từ việc cá nhân mua lại tiền ảo của người chơi qua mạng, sau đó bán cho người khác với giá cao hơn, thuộc vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, và phải được tính và nộp thuế thu nhập cá nhân theo mục "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản"." Mặc dù công văn này được ban hành trước khi Bitcoin ra đời, nhưng về mặt lý thuyết, tiền ảo blockchain và tiền ảo trong trò chơi không có sự khác biệt, vì vậy cũng nên nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Thuế suất nên được tính toán như thế nào? Luật thuế quy định: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản được xác định bằng số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tài sản trừ đi giá trị gốc của tài sản và các chi phí hợp lý, phần còn lại sẽ là thu nhập chịu thuế. Áp dụng tỷ lệ thuế, tỷ lệ thuế là 20%. Trong các trường hợp thực tiễn, doanh thu chuyển nhượng thường dễ xác nhận hơn, trong khi việc xác nhận giá trị tài sản gốc (chi phí mua vào) trở thành yếu tố then chốt trong việc tính toán thuế phải nộp. Trong trường hợp mua một loại tiền ảo bằng nhân dân tệ, sau đó giữ và bán để đổi lại nhân dân tệ, giá bán sẽ được tính là thu nhập, giá mua sẽ được tính là chi phí. Số thuế phải nộp = (doanh thu - chi phí) * 20% Nhưng do đặc điểm của blockchain và thói quen giao dịch của nhà đầu tư, trong thời gian này, người dùng rất có thể đã thực hiện nhiều lần mua vào và giao dịch tiền ảo, sau đó khi đổi một phần vốn sang nhân dân tệ có thể không xác định chính xác thuộc về khoản mua nào. Trong trường hợp này, tham khảo các phương pháp kế toán thường được áp dụng cho các tài sản khác, có thể xem xét sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để thực hiện kế toán:
Số thuế phải nộp = (Doanh thu - Chi phí lần này) * 20% Nếu người nộp thuế thực sự không thể cung cấp căn cứ tính toán chi phí, cơ quan thuế có thể tiến hành định giá thông qua cơ quan đánh giá hoặc xác định thu của họ. Để làm điều này, các nhà đầu tư nên giữ cẩn thận chứng từ mua và ảnh chụp tài sản (snapshot) khi bán, để có thể tính toán chính xác chi phí và khai báo thuế. Làm thế nào để lập kế hoạch thuế hợp lý? Là một lĩnh vực mới nổi của nền kinh tế kỹ thuật số, mô hình hoạt động độc đáo và đặc điểm xuyên biên giới của ngành Web3 cung cấp một không gian rộng lớn để lập kế hoạch thuế. Thông qua việc lập kế hoạch hợp lý, chẳng hạn như chọn các khu vực pháp lý có thuế suất thấp hoặc thuế suất ưu đãi, phân biệt các loại thu nhập để tối ưu hóa việc xử lý thuế, tối ưu hóa thiết kế cấu trúc của tài sản và đảm bảo các công cụ khấu trừ và mở rộng thuế, những người tham gia trong ngành có thể giảm gánh nặng thuế một cách hiệu quả trong khi tuân thủ các quy định. Cần lưu ý rằng, theo hệ thống thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở Trung Quốc, cách xử lý lợi nhuận và thua lỗ từ đầu tư phụ thuộc vào loại hình đầu tư cụ thể và quy định thuế. Đối với hầu hết các khoản đầu tư, bao gồm giao dịch tiền ảo, cơ quan thuế thường tính thuế theo từng giao dịch riêng lẻ, chứ không phải theo lợi nhuận ròng hoặc thua lỗ ròng hàng năm (khác với việc tính thuế thu nhập cá nhân theo tổng hợp hàng năm). Điều này có nghĩa là, thua lỗ từ các giao dịch khác nhau trong năm thường không thể được sử dụng để bù đắp cho lợi nhuận từ giao dịch khác (khác với quy định của công ty, quỹ và IRS của Hoa Kỳ). Trong khuôn khổ này, nhà đầu tư cá nhân cũng có thể tối ưu hóa kế hoạch thuế bằng cách điều chỉnh hợp lý tính chất tài sản và phương thức khai báo. Ví dụ: sau khi quy đổi một phần tiền ổn định ở đỉnh thị trường và nắm giữ, vào đáy thị trường, quy đổi tiền ổn định thành tiền pháp định, điều này cho phép nhà đầu tư hoãn hợp lý việc nộp một phần thuế. Tình huống 1: Mua một loại tiền ảo A với chi phí là 50 nhân dân tệ, sau đó tăng lên 100 nhân dân tệ và ngay lập tức bán ra 50 nhân dân tệ để đổi lấy tiền pháp định, sau đó thị trường giảm khiến A mà bạn nắm giữ giảm xuống còn 20 nhân dân tệ. Số tiền cần phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-25)*20%=5 Tình huống 2: Mua một loại tiền ảo A với chi phí 50 nhân dân tệ, sau đó tăng lên 100 nhân dân tệ và đổi lấy 50 nhân dân tệ stablecoin. Sau khi thị trường giảm, A mà bạn nắm giữ giảm xuống còn 20 nhân dân tệ, tổng tài sản trở thành 70 nhân dân tệ. Lúc này, khi bán 50 nhân dân tệ stablecoin để đổi lấy pháp tệ, số tiền cần phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-35.7)*20%=2.86 Trong hai trường hợp trên, cuối cùng đều bán đổi được 50 nhân dân tệ, và giữ 20 nhân dân tệ A, nhưng trong thị trường bò, khi đổi ra nhân dân tệ cần phải nộp 5 nhân dân tệ thuế cá nhân, trong thị trường gấu chỉ cần nộp 2.86 nhân dân tệ thuế cá nhân. Từ góc độ tuân thủ pháp luật về thuế, điều này trái ngược với trực giác của mọi người rằng "thị trường bò cần rút tiền". Cần lưu ý rằng giả thuyết này được xây dựng trên cơ sở cơ quan thuế cho phép sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán cơ sở thuế. Không khai báo có rủi ro gì? Có một câu nói rất nổi tiếng rằng "Cơ quan thuế hiểu bạn hơn chính bạn". Câu nói này mặc dù có phần phóng đại, nhưng cũng phản ánh sự ứng dụng tổng hợp của công nghệ big data, chia sẻ thông tin giữa nhiều bộ phận, hệ thống thuế điện tử và giám sát rủi ro thông minh trong hệ thống quản lý thuế hiện đại. Đặc biệt, sau khi hệ thống "Kim thuế giai đoạn ba" của Trung Quốc ra mắt, khả năng thu thập và phân tích dữ liệu mạnh mẽ của nó có thể tái hiện hoạt động kinh tế của bạn từ nhiều khía cạnh. Nếu trốn tránh việc nộp thuế, sau khi bị cơ quan thuế kiểm tra sẽ bị yêu cầu nộp bổ sung, và sẽ bị tính tiền phạt chậm nộp là 0.05% mỗi ngày, đồng thời có thể bị phạt từ 50% đến dưới 500% số tiền thuế. Trong trường hợp nghiêm trọng, còn phải chịu trách nhiệm hình sự. Tóm tắt của luật sư Mankun Trong thời đại Web3, Sự tuân thủ khai báo nộp thuế ngày càng trở nên quan trọng. Mặc dù blockchain, tiền ảo và tài chính phi tập trung (DeFi) mang đến các mô hình kinh tế mới và đổi mới công nghệ, việc nộp thuế Sự tuân thủ vẫn là nghĩa vụ pháp lý không thể bỏ qua. Các nhà hoạt động và người dùng Web3 phải chú ý đến chính sách thuế, chủ động ghi chép giao dịch và giữ chứng từ giao dịch, thực hiện chụp ảnh tài sản tại các điểm quan trọng, lập kế hoạch nộp thuế hợp lý trong phạm vi pháp luật cho phép, để tránh rủi ro pháp lý do không tuân thủ. Sự phức tạp của nghĩa vụ thuế không chỉ bắt nguồn từ sự không chắc chắn của chính sách, mà còn liên quan chặt chẽ đến nhận thức của các nhà đầu tư về sự tuân thủ. Trong tương lai, với việc khung quy định dần được hoàn thiện, các quy tắc trong lĩnh vực này có thể sẽ trở nên rõ ràng hơn, nhưng trước khi điều đó xảy ra, việc giữ cảnh giác và chủ động thích ứng với sự thay đổi sẽ là chìa khóa để các nhà đầu tư bảo vệ lợi ích của mình trong lĩnh vực Web3.
/ KẾT THÚC. Tác giả bài viết: CryptoMiao