Malezya Kripto Varlıklar Düzenleme ve Vergilendirme Sistemi Genel Görünümü

1. Malezya Vergi Sistemi Genel Bakış

Malezya'nın vergi sistemi, doğrudan vergiler ve dolaylı vergiler olmak üzere iki ana kategori içerir. Doğrudan vergiler, gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi gibi vergileri kapsarken, dolaylı vergiler yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içerir.

Yönetim açısından, Malezya federal ve yerel vergi sistemini uygulamaktadır. Federal hükümet, ulusal vergi politikalarını belirler ve doğrudan vergi ile dolaylı vergi tahsilatını İç Gelir Dairesi ve Kraliyet Gümrük Dairesi ayrı ayrı gerçekleştirir. Eyalet düzeyindeki hükümetler ise genellikle arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini tahsil etmektedir.

2. Başlıca Vergi Türlerinin Tanıtımı

2.1 Şirket Gelir Vergisi

Malezya'da kayıtlı şirketler, küresel gelirleri üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadır. Vergi oranı, şirketin büyüklüğüne bağlı olarak değişmektedir:

• Ödenmiş sermayesi 250.000 MYR'yi geçmeyen yerel şirketler:
  • İlk 150.000 coin geliri: %15
  • 150000 ile 600000 ringgit: %17
  • 600.000 coin üzeri: %24
• Ödenmiş sermayesi 250.000 MYR'yi aşan yerel şirketler: %24
• Yabancı şirket: %24

2.2 kişisel gelir vergisi

Yerleşik mükellefler, Malezya içinde elde edilen gelir ve Malezya'ya aktarılan yurtdışı gelir üzerinden vergi ödemek zorundadır. Yerleşik olmayanlar yalnızca Malezya içinde elde edilen gelir üzerinden vergi ödemektedir. Gelir vergisi, %0 ile %30 arasında değişen artan oranlı vergi dilimlerine tabidir.

2.3 önceden kesilen vergi

Yerleşik olmayanlara yapılan belirli gelir ödemeleri için, Malezyalı ödeyiciler tarafından stopaj yapılır. Vergi oranı, gelir türüne göre değişir; örneğin, özel teknik hizmet gelirleri için %10, faiz için %15, taşeron ücretleri için %10 gibi. Belirli vergi oranları, ikili vergi anlaşmalarından etkilenebilir.

2.4 Gayrimenkul Kazanç Vergisi

Malezya gayrimenkulü ve ilgili hakların devri için geçerlidir. Vergi oranı, sahiplik süresine göre azalır:

• 3 yıl içinde satmak: %30
• 4. yıl satışı: %20
• 5. yıl satış: %15
• 6. yıl ve sonrası satış: %5

2.5 ithalat ihracat vergisi

Çoğu ithal ürün ithalat vergisine tabi olup, vergi oranları değer üzerinden vergi ve miktar üzerinden vergi olarak ayrılmaktadır. Malezya, birçok ülke ve bölge ile ticaret anlaşmaları imzalamış ve indirimli vergi oranları uygulamaktadır. Bazı kaynak ürünleri için ihracat vergisi %0-20 arasında alınmaktadır.

3. Kripto Varlıklar düzenlemesi ve vergi politikası

3.1 Kripto Varlıkların hukuki konumu

Malezya, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımamakla birlikte, bazı kripto varlıkları "dijital varlıklar" olarak değerlendirmekte ve menkul kıymet düzenlemesi kapsamına almaktadır. Yatırım sözleşmesi niteliğine sahip tokenlar menkul kıymet tokenı olarak tanımlanmakta ve bunların ihracı ve ticareti düzenleyici onay gerektirmektedir.

3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi

Malezya şu anda bireylerin sahip olduğu kripto varlıklardan sermaye kazancı vergisi almamaktadır. Ancak, bireyler "gün içi işlem yapanlar" olarak tanımlanırsa veya ilgili bir işle uğraşırlarsa, kazançları vergiye tabi gelir olarak değerlendirilebilir. Değerlendirme kriterleri şunlardır:

1. Sahip Olunan Ölçek
2. Tutma Süresi
3. İşlem Sıklığı
4. Pazar tanıtımı yapılıp yapılmayacağı
5. İşlem Motivasyonu
6. Finansman Durumu
7. Diğer İlgili Faktörler

3.3 Vergilendirme Yöntemi

Vergilendirilebilir kripto varlık işlemleri için, vergilendirilebilir gelir, elden çıkarma fiyatından edinim maliyetinin çıkarılmasıyla hesaplanır. Kripto varlık olarak alınan ödemeler, alındığı andaki piyasa değeri üzerinden gelir olarak kabul edilmeli ve vergi ödenmelidir.

Eğer kripto varlıklar ticareti "riskli ticari faaliyet" olarak değerlendirilirse, ilgili doğrudan maliyetler vergi öncesi düşülebilir.

4. Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesinin evrimi

Malezya, (SC) ve (BNM) merkezli iki yönlü bir denetim sistemi kurmaktadır:

• 2014: BNM, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımadığını açıkladı.
• 2018: BNM, şifreleme hizmet platformlarının raporlama yükümlülüklerini yerine getirmesini isteyen kara para aklama kılavuzunu yayınladı.
• 2019: SC, bazı dijital para birimlerini menkul kıymetler düzenleme kapsamına aldı.
• 2020: SC, ICO, borsa işletimi vb. ile ilgili olarak "Dijital Varlıklar Kılavuzu"nu yayınladı.
• 2021-2022 yılları: Yetkisiz platformlara karşı hukuk uygulamalarını güçlendirin, yeni varlık biçimlerine odaklanın.
• 2024: SC, Dijital Varlık Rehberini güncelleyerek dijital para birimlerinin menkul kıymet statüsünü netleştirecek.

5. Gelecek Görünümü

Malezya, kripto varlıklar düzenlemesi konusunda temkinli ve açık bir tutum benimsemektedir. Gelecekte uyum sistemini daha da geliştirmesi ve bölgesel düzenleyici işbirliğini güçlendirmesi beklenmektedir. Uluslararası standartların yaygınlaşmasıyla birlikte, Malezya'nın sınır ötesi veri değişimi, stablecoin düzenlemesi gibi konularda çalışmalarını artırması mümkündür. Vergi uyumu dijitalleşmesi de bir trend haline gelecek ve kripto varlıkların kademeli olarak ana akım finansal sisteme entegrasyonunu destekleyecektir.

Bu politika ortamında, Malezya riskleri kontrol ederken Kripto Varlıklar ekonomisinin büyüme potansiyelini serbest bırakmayı ve bölgesel finansal yenilik gelişimine faydalı deneyimler sunmayı umuyor.