Şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı küresel ilerleme

2024 Temmuz'unda, Şeffaflık ve Vergi Bilgi Değişimi Küresel Forumu, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) ve G20'ye, küresel şifreleme varlıkları vergi şeffaflığına yönelik en son gelişmeler hakkında bir rapor sundu. Bu rapor, Şifreleme Varlıkları Raporlama Çerçevesi (CARF) uygulamasının durumunu ayrıntılı olarak açıklamaktadır.

OECD ve G20, şifreleme varlık işlemlerinin şeffaflığını sağlamak, vergi kaçakçılığı ve vergi planlama risklerini azaltmak için CARF'ı kullanarak dünya genelinde otomatik vergi bilgi değişimini teşvik ediyor. Şu anda, 2027 yılının sonuna kadar CARF'ın uygulanmasını tamamlamayı taahhüt eden 58 OECD üye ülkesi bulunmaktadır.

Raporun Ana İçeriği

Rapor öncelikle arka plan ve amacı tanıtmakta, şifreleme varlıklarının tanımını, kullanımını ve gelişim durumunu tartışmakta, şifreleme varlıklarının vergi şeffaflığı ve bilgi alışverişi konusundaki zorluklarına vurgu yapmaktadır. İkinci olarak, rapor G20'nin şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı eylemini teşvik etme sürecini ve OECD ile G20 ülkelerinin CARF'yi geliştirmek için iş birliği yapma sürecini açıklamaktadır.

Rapor ayrıca CARF'ın uygulanabilir çerçevesini, yerel yasama çerçevesi, uluslararası hukuk çerçevesi, teknik çerçeve, idari çerçeve ve gizlilik ile veri koruma standartları dahil olmak üzere ayrıntılı olarak açıklamaktadır. Aynı zamanda, rapor, ortak raporlama standartlarının (CRS) uygulanmasındaki deneyimleri kullanarak CARF'ın uygulanmasını ilerletme yollarını ele alıyor.

Küresel Forum'un amacı, 2027'de çoğu ilgili yargı alanının şifreleme varlıklarının otomatik bilgi değişimini (AEOI) sağlamasıdır. Bu nedenle, Küresel Forum, 2024 Kasım ayında gerçekleştirilecek genel kuruldan önce CARF ile ilgili taahhüt sürecini tamamlamak için önemli bir orta vadeli hedef belirlemiştir. Bu, 2024 yılı sonuna kadar Küresel Forum'un CARF'ı uygulayan ilgili yargı alanlarının çoğunu belirleyeceği ve bu ülkeleri, 2027'de zamanında şifreleme vergi bilgi değişimini başlatmak için iç hukuk oluşturup kabul etmeleri yönünde teşvik edeceği anlamına gelmektedir.

CARF uygulama ilerlemesi

CARF, şifreleme varlıklarının vergilendirilmesi ile ilgili sorunları çözmek ve vergi dairelerine, mükelleflerin şifreleme varlığı faaliyetlerine dair daha fazla üçüncü taraf verisi sağlamak amacıyla, birleşik bir vergi bilgi değişim çerçevesi oluşturmayı hedeflemektedir. Bu çerçeve, kripto para aracılık kurumlarının (RCASP) bildirilmesi gereken bilgileri belirlemek için ayrıntılı bir uygunluk denetimi gereksinimlerine uymalarını ve bu bilgilerin vergi dairelerine doğru ve zamanında rapor edilmesini sağlamaktadır.

Herhangi bir yargı alanındaki vergi daireleri, RCASP raporundaki bilgileri aldıktan sonra, CARF çerçevesinde diğer vergi daireleri ile bilgi alışverişi ve bilgi akışı düzenleyeceklerdir. Bu, dünya genelinde şifreleme varlıklarını denetlemek ve vergi şeffaflığını sağlamak için yapılmaktadır.

CARF'in uygulanmasını desteklemek için, küresel forum gerekli teknik çerçeveyi geliştiriyor, bu da veri raporlama ve değişim sistemlerini içeriyor. Bu sistemler, bilgilerin doğruluğunu ve güvenliğini sağlayacak ve ülkeler arasında etkili işbirliğini teşvik edecektir.

CARF ve AEOI'nin İlişkisi

CARF esasen CRS tarafından belirlenen otomatik bilgi değişimini şifreleme varlıkları alanına genişletmektedir. Otomatik bilgi değişimi (AEOI), vergi şeffaflığını artırmak, sınır ötesi vergi kaçakçılığını ve vergi kaçınmayı önlemek amacıyla uluslararası bir vergi iş birliği mekanizmasıdır. AEOI'nin temeli, katılımcı ülkelerin finansal kurumlar aracılığıyla, vergi otoritelerine yabancı müşterilerinin finansal hesap bilgilerini toplamasını ve raporlamasını talep eden Ortak Raporlama Standardı (CRS)dır; bu bilgiler daha sonra katılımcı ülkeler arasında otomatik olarak değiştirilir.

CARF, CRS'nin otomatik bilgi değişim mekanizmasını şifreleme varlık hizmet sağlayıcılarına uygular, bu sağlayıcılardan, yurtdışında yaşayan müşterilerin şifreleme varlık bilgilerini raporlamalarını ve bu bilgileri bu müşterilerin bulunduğu ülkelerin vergi otoriteleriyle otomatik olarak değiştirmelerini talep ederek şifreleme varlıkları alanında vergi şeffaflığını artırmakta, vergi kaçakçılığı ve vergi planlamasını önlemektedir.

CARF uygulamasının potansiyel etkileri

1. Vergi şeffaflığını artırmak: CARF'ın uygulanması, şifreleme varlıkları alanında vergi şeffaflığını önemli ölçüde artıracak, vergi dairelerinin mükelleflerin şifreleme varlıkları tutarını ve ilgili gelirlerini daha doğru bir şekilde anlamalarını sağlayacaktır.

2. Vergi rekabetinin adil bir şekilde teşvik edilmesi: Küresel ölçekte birleşik bir şifreleme varlık raporlama standardının uygulanmasıyla, CARF adil bir rekabetçi piyasa ortamı oluşturulmasına yardımcı olur ve bazı yargı alanlarının vergi kaçırma ve vergiden kaçınma sığınağı haline gelmesini engeller.

3. Hükümetin mali gelirlerini artırmak: Vergi şeffaflığını artırmak ve vergi adil rekabetini teşvik etmek, hükümetin vergi gelirlerini artırmasına yardımcı olacak ve kamu hizmetlerine daha fazla finansman desteği sağlayacaktır.

4. Kamu güvenini artırmak: Vergi kaçakçılığı ve vergi planlamasıyla mücadele ederek, CARF finansal sisteme ve kamu kurumlarına olan güveni artırmaya yardımcı olur, finansal pazarların istikrarını ve gelişimini teşvik eder.

Genel olarak, OECD ve küresel forum, CRS'nin deneyimlerinden yararlanarak CARF'ın uygulanmasını teşvik etmeyi umuyor. Aynı zamanda, küresel forum, gelişen ülkelerin ihtiyaçlarına da özel önem veriyor; hem CARF'ın uygulanmasından yararlanmalarını sağlamak hem de onların "vergi cennetleri" haline gelmelerini önlemek istiyor. Şifreleme varlıklarının küresel ve anonimlik sorunlarıyla başa çıkmak için, ülkelerin şifreleme varlıklarına dair vergi düzenlemeleri konusunda daha yakın işbirliği içinde olacakları öngörülüyor. CARF'ın gelecekte küresel vergi şeffaflığını artırması, vergi kaçakçılığını azaltması, kurumsal güveni ve küresel mutabakatı güçlendirmesi bekleniyor.