Kripto Vergilendirme Suudi Arabistan'da: Tam Bir Rehber

Suudi Arabistan halkı, varlık türü yasal para birimi statüsü verilmemiş olmasına rağmen Bitcoin, stablecoin ve DeFi kullanımını benimsemiştir. Genç, teknolojiyle iç içe geçmiş bir nüfus ve bol mobil bankacılık sayesinde offshore borsalarda ve eşler arası masalarda ticaret hacmi artmaya devam etmektedir. Ancak, belirsiz düzenlemeler tüccarları uyum riskiyle karşı karşıya bırakmaktadır. Kripto paraların bugünkü ve yarınki durumunu öğrenmek, Krallık'ta Web3 hizmetleri satın almak, satmak veya geliştirmek isteyenler için Zakat, Vergi ve Gümrük İdaresi (ZATCA)'in nasıl muamele edeceğini bilmek hayati önem taşımaktadır.

Vergi Otoriteleri ve Düzenlemeleri

• Vergi otoritesi: Zakat, Vergi ve Gümrük İdaresi (ZATCA).
• Ana finans otoriteleri: Suudi Merkez Bankası (SAMA) ve Sermaye Piyasası Kurulu (CMA). Sanal para birimleri, hükümetler tarafından izlenmediği için ikisi tarafından uyarılmıştır.
• Hukuki durum: Kripto paralar yasal tender değildir. Haziran 2025'e kadar kripto vergileri ile ilgili özel bir yasa yoktur.
• Yürürlükteki yasalar: Gelir Vergisi Kanunu (2004) ve ilgili yönetmelikleri ( kurumsal vergilerin %20'lik taban oranı ).
• Fonların Anti-Money Laundering Kanunu (2017) ve CFT Kanunu (2017) tarafından tanımı elektronik veya dijital olarak kapsayıcıdır ve bu, kripto paranın AML düzenlemeleri kapsamına girmesini sağlamaktadır.
• Sınıflandırma: Düzenleyiciler kripto parayı bir para birimi olarak değil, varlık spekülatörleri olarak görmektedir. Gelecekte maddi olmayan mülk kategorisine sınıflandırılabileceği belirtilmektedir.

Suudi Arabistan'daki Kripto Vergi Türleri

• Sermaye Kazancı Vergisi (CGT): Bireyler üzerinde CGT uygulanmamaktadır, kripto varlıkların ticari varlıklar olarak değerlendirilmesi durumunda %15 oranında CGT doğabilir.
• Kurumsal Gelir Vergisi: Yerleşik ve yabancı şirketlerin net karlarının %20'si, kripto işletmeleri de dahil.
• Katma Değer Vergisi (VAT): standart oran %15'tir ancak, kripto ile yapılan işlemler kapsamda değildir çünkü bir token ne hizmet ne de mal olarak değerlendirilir.
• Zakat: Suudi mülkiyete ait varlıkların zakat tabanının %2.5'i; kripto varlıklar envanter olarak değerlendirilebilir.
• Kaynak/Özel Tüketim: Kriptoya özgü bir düzenleme yok.

Vergi Oranları ve Dilimleri

• Bireyler: %0 CGT, %0 kişisel gelir vergisi.
• Şirketler: Gelir üzerinden %20 kripto vergisi; yalnızca petrol ve hidrokarbonlar üzerinde daha yüksek %50-85 vergi oranları vardır.
• Ticari mal üzerindeki CGT %15'tir, eğer kripto bir işin sermaye varlığı olarak kabul ediliyorsa.
• Zakat**:** %2.5 Suudi ortak sermaye.
• KDV: Kripto paraların hizmet ücretleri üzerinden %15 (örneğin borsa komisyonu).

Kripto İşlemler & Vergi Muamelesi

• Fiat ile satın alma: Bireyler için vergiye tabi değildir; satın alma geçmişi önerilir.
• Fiat ile satış: Bireyler (vergi muaf); şirketler kazançlarını iş geliri olarak gerçekleştirmektedir.
• Kripto-kripto takasları: Bunlar takas olarak kabul edilir; işletmeler, Suudi riyali cinsinden adil piyasa değerinde kar elde eder.
• Madencilik: Ödüller, madencilik ticari hale geldiğinde ticari gelir olarak vergilendirilir.
• Staking & DeFi getirisi: Faiz olarak kabul edilir; şirketler, tokenlar tahsil edildiğinde vergilendirilebilir gelir elde eder.
• Kripto-maas: İşverenler SAR eşdeğerine dönüştürmek ve bordro olarak raporlamak zorunda kalacak.
• NFT satışları: Düzenlenmemiş; kurumsal ihraççıların gelirleri vergilendirilebilir gelirler arasında yer almalıdır.

Kripto Vergi Raporlama & Uyum

ZATCA tarafından belirli bir kripto getirisi yoktur. Şirketler yalnızca kripto gelirlerini düzenli gelir vergisi beyanına ekler ve ücretli hizmetlerin KDV faturalarını saklarlar. Cüzdan adreslerinin, işlem hash'lerinin, borsa belgelerinin ve günlük SAR dönüşüm oranlarının saklanması önerilmektedir. E-fatura, KDV kaydı olan çoğu kuruluş için zorunludur ve şu anda ZATCA Fatoora platformunun 19. dalga uygulamasındadır. Bu platform, blok zinciri bilgilerini ve e-fatura izlerini karşılaştırmayı sağlar. Beyan süreleri, düzenli kurumsal zamanlarla örtüşmekte olup, zamanında beyan etmeme durumunda artan cezalara maruz kalınmaktadır.

Vergi İndirimleri ve Muafiyetler

Kripto operasyonlarında gerekli ve olağan kalemler, madencilik ekipmanları, bulut düğüm ücretleri, saklama sigortası ve gaz harcamaları gibi, iş vergi mükellefleri tarafından düşülebilir. Ticaret faaliyetlerinden doğan zararlar, aynı vergi yılında kripto para kazançlarını dengelemek için kullanılabilir; aksi takdirde, genel kurumsal hükümler doğrultusunda devredilir. Borsa hizmet ücretleri, ilgili e-faturaların saklanması durumunda geri alınabilecek girdi KDV'sine tabidir. İnsanlar gelir vergisi ödemez, dolayısıyla bireysel düzeyde düşümler anlamını yitirmektedir.

Uygulama ve Uyumsuzluk için Cezalar

ZATCA, yerel bankaların, Borsa-Hizmet sağlayıcılarının ve FinTech kum havuzlarının zorunlu KYC'sini kullanarak kripto para yatırma ve çekme işlemlerini takip eder. Otorite, karıştırıcılar aracılığıyla gönderilen büyük işlemleri tanımlamak için ayrıca blok zinciri-analiz sağlayıcıları kullanmaktadır. Kayıt olmama, dosya vermeme veya ödeme yapmama durumunda şu sonuçlarla karşılaşılabilir:

• Geç dosyalama cezası: ödenmemiş verginin %5 ila %25'i.
• Yanlış iadeler / kaçakçılık: %25 ek ücret ve denetim yeniden değerlendirmesi
• Suçlu dolandırıcılık: Dolandırıcılıkla ilgili ceza yasaları gereği, kaçırılan verginin üç katı kadar para cezası ve beş yıl hapis cezası.
• İdari af: Ulusal bir af, işletmelerin kripto gelirlerini düzenlemelerine olanak tanıyarak, 30 Haziran 2025'e kadar geç olan çoğu cezayı affeder.

E-fatura ve veri eşleştirmenin sürekli entegrasyonu, tespit şanslarının her ay arttığı anlamına geliyor.

Suudi Arabistan'da Kripto Vergilendirmesinin Geleceği

SAMA ve CMA'nın çalışma grupları, 2026'da piyasaya sürülmesi muhtemel kapsamlı bir kripto varlık çerçevesi geliştiriyor. Danışmalar, borsaların lisanslanmasını, resmi CGT protokollerini ve muhtemelen Dubai ve Bahreyn ile rekabet etmek için FinTech kum havuzları içinde %0 vergi teşviklerini öneriyor. Kraliyet kararnameleri ve ZATCA daireleri aracılığıyla ani politika değişiklikleri, işlemlerin raporlanmasını veya offshore borsa çekimlerinin durdurulmasını gerektirebilecek yatırımcılar tarafından izlenmelidir.

Sonuç

Suudi Arabistan şu anda kişisel kripto kazançlarını hiç vergiye tabi tutmamaktadır ancak iş operasyonları üzerinde normal işletme vergileri uygulamaktadır. Kayıtları yüksek seviyede tutun, gerektiğinde e-faturalar düzenleyin ve 2025 yılına kadar cezasız muafiyetten yararlanmak için zamanında dosyalama yapın. Uyum içinde kalmak, artan denetimle birlikte tüccarların ağır cezalar veya hapis cezasından kaçınmasına yardımcı olur. Politika hâlâ değiştiği için, büyük işlemler yapmadan veya bir Web3 girişimi başlatmadan önce Suudi nitelikli bir vergi danışmanıyla görüşülmesi tavsiye edilmektedir.

SSS

( 1. Suudi Arabistan, kripto para kişisel kazançları üzerinde vergi uyguluyor mu?

Hayır. İnsanlar kripto işlemleri için herhangi bir gelir vergisi veya sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda değiller.

) 2. Kriptoyu ZATCA'ya bildirmem gerekir mi?

Şirketlerin kripto kazançlarını düzenli vergi beyannameleri olarak raporlaması gerekmektedir. İnsanların herhangi bir resmi raporlama sorumluluğu yoktur, ancak kayıt tutmak akıllıca olacaktır.

3. Kripto para madenciliği yasal mı?

Evet, ancak ticari ölçekli madenciler bir iş olarak kabul edilir ve net kârın %20'si oranında vergi ödenir.

4. Suudi Arabistan'da yabancılar tarafından kripto kabul ediliyor mu?

Yabancı sakinler, doğrudan borsa yatırımı engellense de, tokenları özel olarak alıp satabilirler. En yaygın olanları OTC masaları veya offshore platformlardır.

5. Suudi Arabistan kendi dijital parasını tanıtacak mı?

SAMA hâlâ Project Aber adı verilen toptan CBDC'yi pilot aşamada yürütüyor ancak perakende lansman tarihi hakkında bir açıklama yapmadı.