Предупреждение о налоговых рисках на фоне ажиотажа вокруг Meme токенов: анализ двух случаев ICO

Налоговые опасения в эпоху мем-токенов: на примере ICO рассмотрим риски соответствия шифрования активов

В 2024 году биткойн переживает новый момент славы, в то время как рынок мем-токенов демонстрирует беспрецедентный рост. Данные показывают, что около 75% мем-токенов были созданы в этом году; к началу декабря объем торгов мем-токенами увеличился более чем на 950%, а общая рыночная капитализация превысила 140 миллиардов долларов. Этот бум не только приносит новую волну интереса к шифрованию, но и привлекает все больше обычных инвесторов в сферу шифрования активов.

Популярность meme токенов невольно напоминает о буме ICO в конце 2017 года. Тогда появление стандарта ERC-20 значительно снизило барьер для выпуска токенов, проекты с многократным увеличением прибыли появлялись один за другим, десятки миллиардов долларов хлынули на рынок ICO. Сегодня группа платформ для запуска, таких как Pump.fun, снова упростила процесс выпуска токенов, вызвав продолжающийся до сих пор бум meme токенов. Хотя ICO и meme токены различаются по технологии и логике, налоговые риски соответствия, с которыми сталкиваются инвесторы и проекты, могут быть похожи.

В предыдущем раунде ICO-ажиотажа многие инвесторы и проектные команды столкнулись с налоговыми проблемами. Сегодня, с продолжающимся ажиотажем вокруг мем-токенов, вопросы налогового соответствия снова становятся важными для инвесторов в шифрованные активы и эмитентов мем-токенов. В этой статье мы рассмотрим дела Oyster и Bitqyck в качестве примеров, чтобы вспомнить о двух случаях уклонения от уплаты налогов, связанных с ICO, и предоставить инвесторам в шифрованные активы размышления о налоговом соответствии в условиях ажиотажа вокруг мем-токенов.

Мечта о богатстве Meme токена: смертельные налоговые ловушки на рынке в 140 миллиардов долларов

1. Два типичных случая уклонения от налогов при ICO

1.1 Дело Oyster: доходы от продажи токенов не были заявлены, основатель приговорен к четырехлетнему заключению.

Платформа Oyster Protocol была основана Амиром Бруно Эльмани (псевдоним Бруно Блок) в сентябре 2017 года с целью предоставления децентрализованных услуг хранения данных. В октябре 2017 года платформа начала ICO, выпустив токен под названием Pearl (PRL). Oyster Protocol утверждает, что выпуск PRL предназначен для создания взаимовыгодной экосистемы, позволяющей сайтам и пользователям получать выгоду от хранения данных. Основатель также публично обязался, что после ICO объем поставок PRL не увеличится, а смарт-контракт будет "заблокирован".

С помощью ICO протокол Oyster собрал около 3 миллионов долларов на начальном этапе и осуществил запуск основной сети. Однако в октябре 2018 года основатель использовал уязвимость смарт-контракта для несанкционированного создания большого количества новых PRL и их продажи на рынке, что привело к обрушению цены PRL, но личные доходы оказались огромными.

Это событие привлекло внимание регулирующих органов. В конечном итоге регулирующий орган подал гражданский иск против его мошеннических действий в отношении инвесторов, а прокуратура возбудила уголовное дело по обвинению в уклонении от уплаты налогов. Прокуратура считает, что основатель не только подорвал доверие инвесторов, но и нарушил налоговые обязательства по прибыли в миллионы долларов от шифрования.

В период с 2017 по 2018 год основатель подал только одну налоговую декларацию в 2017 году, в которой указал, что получил около 15000 долларов дохода только от бизнеса «патентного дизайна». В 2018 году налоговая декларация не подавалась, и никакой доход налоговым органам не сообщался, но было потрачено не менее 12 миллионов долларов на приобретение недвижимости, яхт и др.

В итоге, основатель Oyster не стал отрицать факты уклонения от уплаты налогов и в апреле 2023 года подписал соглашение о признании вины, за уклонение от уплаты налогов был приговорен к четырем годам тюремного заключения и должен выплатить налоговым органам около 5,5 миллиона долларов.

1.2 Дело Bitqyck: доходы от ICO не были обложены налогом, два инициатора получили в общей сложности восемь лет тюремного заключения

Bitqyck — это компания по шифрованию, основанная Брюсом Бизом и Самуэлем Мендезом. Компания впервые представила токен Bitqy, утверждая, что предоставляет альтернативные возможности обогащения для "пропустивших биткойн", и в 2016 году провела ICO. Компания пообещала инвесторам, что каждый токен Bitqy будет сопровождаться 1/10 акции обычных акций Bitqyck. Однако акции компании всегда находились в собственности основателей и никогда не распределялись среди инвесторов, как было обещано, с соответствующей прибылью.

Затем Bitqyck выпустил токен BitqyM, заявив, что покупка этого токена позволит инвесторам участвовать в "бизнесе по добыче биткойнов", оплачивая электроснабжение его майнинговых объектов в штате Вашингтон, но на самом деле такие объекты не существуют. Через ложные обещания Бисе и Мендес собрали 24 миллиона долларов от более чем 13000 инвесторов и потратили большую часть средств на личные расходы.

Регуляторные органы подали гражданский иск против стороны Bitqyck за мошенничество с инвесторами. В августе 2019 года сторона Bitqyck признала факты и достигла гражданского соглашения, компания и два основателя совместно выплатили около 10,11 миллиона долларов гражданских штрафов. Прокуратура продолжает выдвигать обвинения против стороны Bitqyck в уклонении от налогов: с 2016 по 2018 год Bise и Mendez заработали не менее 9,16 миллиона долларов, выпустив токены Bitqy и BitqyM, но сообщили налоговым органам о меньших доходах, что привело к более чем 1,6 миллиона долларов налоговых потерь; в 2018 году компания Bitqyck заработала не менее 3,5 миллиона долларов от инвесторов, но не подала ни одной налоговой декларации.

В конечном итоге, Бисе и Мендез признали себя виновными в сентябре и октябре 2021 года соответственно, и оба были приговорены к 50 месяцам тюремного заключения (в общей сложности около восьми лет) и понесли солидарную ответственность в размере 1,6 миллиона долларов.

2. Подробный анализ налоговых вопросов, связанных с двумя делами

Одним из ключевых вопросов дел Oyster и Bitqyck является налоговое соответствие доходов от ICO. В этой новой форме финансирования некоторые эмитенты получают огромные доходы, обманывая инвесторов или другими неправомерными способами, но занижают свои доходы или не подают налоговые декларации, что вызывает проблемы с налоговым соответствием.

2.1 Как американское законодательство определяет уклонение от уплаты налогов?

В США уклонение от уплаты налогов считается тяжким преступлением, которое означает намеренное использование незаконных методов для уменьшения суммы налогов, подлежащих уплате, что обычно проявляется в скрытии доходов, завышении расходов, не декларировании или несвоевременной уплате налогов и т.д. Согласно статье 7201 Налогового кодекса США уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, и в случае осуждения лицо может столкнуться с максимальным сроком в 5 лет лишения свободы и штрафом до 250000 долларов, а для организаций штраф может составлять до 500000 долларов, конкретные наказания зависят от суммы и характера уклонения от уплаты налогов.

Для того чтобы составить преступление уклонения от уплаты налогов, необходимо выполнить следующие условия: (1) задолженность по значительной сумме налогов; (2) осуществление активных действий по уклонению от уплаты налогов; (3) наличие субъективного намерения уклониться от уплаты налогов. Расследование уклонения от уплаты налогов обычно включает в себя ретроспективный анализ финансовых транзакций, источников дохода, движения активов и т.д. В области шифрования, из-за его анонимности и децентрализованных характеристик, уклонение от уплаты налогов происходит легче.

2.2 Налоговые действия в двух делах

В США на каждом этапе ICO могут возникать налоговые обязательства, и проектная команда и инвесторы несут разные налоговые ответственности на различных стадиях. Проектная команда должна соблюдать требования налогового соответствия при привлечении средств через ICO. Средства, собранные в ходе ICO, могут рассматриваться как доход от продаж или как привлеченные капитальные средства. Например, если средства используются для оплаты операционных расходов компании, разработки новых технологий или расширения бизнеса, эти средства должны рассматриваться как доход компании и подлежат налогообложению.

Инвесторы, получившие токены через ICO, также обязаны уплачивать налоги. Особенно когда токены, полученные инвестором через ICO, приносят вознаграждения или аирдропы, эти вознаграждения будут рассматриваться как прирост капитала и облагаются налогом на прирост капитала. В США стоимость аирдропов и вознаграждающих токенов обычно рассчитывается по рыночной стоимости и подлежит налоговой декларации. При удерживании токенов в течение определенного времени, прибыль от их продажи также будет рассматриваться как прирост капитала и подлежит налогообложению.

Объективно говоря, как дело Oyster, так и дело Bitqyck, действия сторон не только нарушили интересы инвесторов и составили мошенничество, но и в разной степени нарушили налоговое законодательство США. Уклонение от уплаты налогов в обоих делах отличается, о чем будет подробно проанализировано ниже.

2.2.1 Уклонение от уплаты налогов в деле Oyster

В деле Oyster после ICO PRL основатель платформы воспользовался уязвимостью смарт-контракта для несанкционированного создания большого количества PRL и их продажи, что принесло ему огромную прибыль. Основатель быстро накопил состояние, продавая PRL, но не выполнил соответствующие обязательства по уплате налогов, нарушив положения статьи 7201 Федерального налогового кодекса.

В данном случае действия основателя имеют свои особенности, поскольку перед продажей Pearl он также занимался его выпуском. Очевидно, что с доходов от продажи токена необходимо уплачивать налог на прирост капитала, в то время как налоговые органы еще не пришли к окончательному выводу относительно необходимости налогообложения действий по выпуску токенов. Существует мнение о том, что выпуск токенов и майнинг оба являются способами создания новых цифровых активов с помощью вычислений, поэтому доходы от выпуска токенов также должны облагаться налогом.

Нужно ли уплачивать налоги на доходы от эмиссии токенов, зависит от рыночной ликвидности токена. Когда на рынке токенов еще не сформировалась ликвидность, стоимость эмитированного токена трудно определить, и, следовательно, невозможно точно рассчитать доход; но если рынок уже обладает определенной ликвидностью, эти токены имеют рыночную стоимость, и доход от эмиссии следует считать налогооблагаемым доходом.

2.2.2 Налоговые нарушения дела Bitqyck

В отличие от дела Oyster, уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck связано с ложными обещаниями перед инвесторами и незаконным переводом собранных средств. После успешного привлечения средств через ICO основатели Bitqyck не выполнили обещанную доходность инвестиций, а вместо этого потратили большую часть средств на личные нужды. Этот перевод средств по сути равен превращению инвестированных денег в личный доход, не направленным на разработку проекта или выполнение интересов инвесторов. Ключевая налоговая проблема в деле Bitqyck заключается в незаконном переводе средств, собранных через ICO, и неподаче отчета о доходах.

Согласно соответствующим положениям Налогового кодекса США, как законные, так и незаконные доходы подлежат налогообложению. Верховный суд США также подтвердил это правило в деле Джеймса против США (1961 года). Граждане США должны указывать незаконные доходы в своих ежегодных налоговых декларациях, но такие налогоплательщики обычно не сообщают о таких доходах, так как их отчетность о незаконных доходах может привести к расследованию со стороны соответствующих органов по поводу их незаконной деятельности. Основатели дела Bitqyck не смогли должным образом отразить незаконные доходы, полученные от ICO, в качестве дохода, что напрямую нарушает соответствующие положения налогового законодательства, и в конечном итоге они понесли уголовную ответственность.

3. Налоговые советы и рекомендации

С ростом популярности meme токенов многие специалисты в области шифрования получили огромные прибыли. Тем не менее, как показали предыдущие случаи уклонения от налогов при ICO, на рынке meme токенов нам нужно не только обращать внимание на технические инновации и рыночные возможности, но и придавать большое значение вопросам налогового соответствия.

Во-первых, необходимо понять налоговые обязательства при выпуске токена мемов, чтобы избежать правовых рисков. Хотя выпуск токена мемов не приносит дохода напрямую, как это происходит с ICO, тем не менее, когда токены мемов у эмитентов и ранних инвесторов увеличиваются в цене, они все равно должны уплатить налог на соответствующие капитальные доходы при продаже. Хотя каждый может анонимно выпустить токен мемов в сети, это не означает, что эмитенты могут уклоняться от налоговых проверок. Лучший способ избежать налоговых рисков - соблюдать налоговое законодательство, а не искать более эффективные анонимные способы в сети.

Во-вторых, обратите внимание на процесс торговли мем-токенами и обеспечьте прозрачность торговых записей. Поскольку рынок мем-токенов сильно спекулятивен, новые проекты постоянно появляются, и торговля мем-токенами инвесторами может происходить очень часто, что приводит к множеству торговых записей. Инвесторы в шифрованные активы должны сохранять подробные записи всех сделок, особенно с использованием специализированного программного обеспечения для управления шифрованными активами и налоговой отчетности, чтобы гарантировать, что все покупки, переводы и прибыли имеют четкие следы, и чтобы в налоговой отчетности они были правильно квалифицированы согласно налоговому законодательству, что поможет избежать потенциальных налоговых споров.

Третье, следите за изменениями в налоговом законодательстве и сотрудничайте с профессиональными налоговыми консультантами. Налоговые системы разных стран в отношении шифрования активов все еще находятся на начальной стадии и подвержены частым изменениям, при этом ключевые изменения могут напрямую повлиять на фактическую налоговую нагрузку. Поэтому инвесторы и эмитенты мем-токенов должны внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве своей страны и, при необходимости, обращаться за мнением к профессиональным налоговым консультантам, чтобы помочь себе принять оптимальные налоговые решения.

В общем, рынок мем-токенов, который уже достиг 140 миллиардов долларов, обладает огромным эффектом богатства, но это богатство также сопровождается новым раундом юридических вызовов и рисков соответствия. Эмитенты и инвесторы должны полностью осознавать связанные налоговые риски, сохранять осторожность и бдительность на сложном и изменчивом рынке, чтобы уменьшить ненужные риски и убытки.

Посмотреть Оригинал
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
  • Награда
  • 7
  • Поделиться
комментарий
0/400
ImpermanentLossEnjoyervip
· 14ч назад
Снова собираемся делать большие дела: отчет о новых неудачниках ICO
Посмотреть ОригиналОтветить0
BearMarketMonkvip
· 07-10 04:09
История всегда удивительно схожа, глядя на неудачников раз за разом.
Посмотреть ОригиналОтветить0
GmGmNoGnvip
· 07-10 04:01
Будут играть для лохов又开始了
Посмотреть ОригиналОтветить0
MemeKingNFTvip
· 07-10 03:58
2017 год неудачники однажды пострадали, а сейчас куда же они снова прыгают?
Посмотреть ОригиналОтветить0
LadderToolGuyvip
· 07-10 03:58
Давайте лучше не повторять ошибки 2017 года.
Посмотреть ОригиналОтветить0
LiquiditySurfervip
· 07-10 03:55
Не приятно ли играть просто так, почему нужно соответствие?
Посмотреть ОригиналОтветить0
LucidSleepwalkervip
· 07-10 03:49
Хорошие дела, снова пришла волна неудачников.
Посмотреть ОригиналОтветить0
  • Закрепить