Обзор регулирования и налоговой системы Криптоактивов в Малайзии

1. Обзор налоговой системы Малайзии

Налоговая система Малайзии включает в себя два основных типа: прямые налоги и косвенные налоги. Прямые налоги охватывают налог на доход, налог на прибыль от недвижимости и налог на доход от нефти, в то время как косвенные налоги включают внутренний налог, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор.

В административном управлении Малайзия реализует федеративную и местную систему распределения налогов. Федеральное правительство отвечает за разработку национальной налоговой политики, а сбор прямых и косвенных налогов осуществляют соответственно Управление внутренних доходов и Королевская таможенная служба. Государственные правительства, в свою очередь, в основном взимают земельный налог, налог на полезные ископаемые, налог на леса и другие местные налоги.

2. Основные виды налогов

2.1 Корпоративный налог

Компании, зарегистрированные в Малайзии, должны уплачивать налог на прибыль с их глобального дохода. Ставка налога варьируется в зависимости от размера компании:

• Местные компании с фактически уплаченным капиталом не более 2,5 миллиона малайзийских ринггитов:
  • Первые 150000 токенов: 15%
  • 150000 до 600000 малайзийских ринггитов: 17%
  • Более 600000 малайзийских ринггитов: 24%
• У местных компаний с зарегистрированным капиталом свыше 2,5 миллионов малайзийских ринггитов: 24%
• Иностранные компании: 24%

2.2 Налог на доходы физических лиц

Резиденты-налогоплательщики обязаны уплачивать налоги на доходы, полученные на территории Малайзии, а также на доходы, переведенные на территорию страны из-за границы. Нерезиденты уплачивают налоги только на доходы, полученные от работы на территории Малайзии. Налог на доходы физических лиц применяет прогрессивную налоговую ставку от 0% до 30%.

2.3 предварительный налог

В отношении определенных доходов, выплачиваемых нерезидентам, Malaysian payer удерживает и перечисляет налог. Ставка налога варьируется в зависимости от типа дохода, например, 10% для доходов от специальных технических услуг, 15% для процентов, 10% для контрактных выплат и т.д. Конкретные ставки могут быть подвержены влиянию двусторонних налоговых соглашений.

2.4 Налог на прибыль с недвижимости

Применимо к передаче недвижимости и связанных прав в Малайзии. Налоговая ставка уменьшается в зависимости от срока владения:

• Продажа в течение 3 лет: 30%
• Продажа на 4-м году: 20%
• Продажа на 5-м году: 15%
• Продажа на 6-й год и позже: 5%

2.5 Импортно-экспортный налог

Большинство импортируемых товаров подлежат уплате импортного налога, ставка которого делится на налог на стоимость и налог на количество. Малайзия подписала торговые соглашения с несколькими странами и регионами, применяя льготные налоговые ставки. На экспорт некоторых ресурсных продуктов взимается экспортный налог в размере 0-20%.

3. Регулирование Криптоактивов и налоговая политика

3.1 Правовая позиция криптоактивов

Малайзия не признает криптоактивы в качестве законного средства платежа, но рассматривает некоторые криптоактивы как "цифровые активы", попадающие под регулирование ценных бумаг. Токены, имеющие характер инвестиционного контракта, признаются как токены, относящиеся к ценным бумагам, и их выпуск и торговля требуют получения одобрения регуляторов.

3.2 Налогообложение криптоактивов

В настоящее время Малайзия не облагает налогом на прирост капитала криптоактивы, принадлежащие физическим лицам. Однако, если физическое лицо будет признано "дневным трейдером" или занимается соответствующим бизнесом, его доходы могут рассматриваться как налогооблагаемые. Критерии для оценки включают:

1. Доля владения
2. Длительность владения
3. Частота сделок
4. Будет ли проведена маркетинговая акция
5. Мотивация торговли
6. Финансовое состояние
7. Другие связанные факторы

3.3 Способ налогообложения

Для облагаемых налогом сделок с криптоактивами налогооблагаемый доход рассчитывается как цена продажи за вычетом стоимости приобретения. Вознаграждение, полученное в виде криптоактивов, должно учитываться по рыночной стоимости на момент получения и подлежит налогообложению.

Если сделки с криптоактивами будут признаны "рискованной коммерческой деятельностью", связанные прямые расходы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.

4. Эволюция рамок регулирования криптоактивов

Малайзия постепенно создает двойную систему регулирования, в которой центральными являются Комиссия по ценным бумагам (SC) и Национальный банк (BNM):

• 2014 год: BNM заявляет, что не признает Криптоактивы в качестве законного платежного средства.
• 2018 год: BNM выпустил руководство по борьбе с отмыванием денег, требуя от платформ шифрования выполнять обязательства по отчетности.
• 2019 год: SC включает часть цифровых токенов в сферу регулирования ценных бумаг.
• 2020 год: SC опубликовал «Руководство по цифровым активам», регулирующее ICO, операции бирж и др.
• 2021-2022 годы: Ужесточение правоприменения в отношении неавторизованных платформ, внимание к новым формам активов.
• 2024 год: SC обновляет «Руководство по цифровым активам», уточняя статус токенов как ценных бумаг.

5. Перспективы на будущее

Малайзия занимает осторожную и открытую позицию в отношении регулирования криптоактивов и, вероятно, в будущем дополнительно усовершенствует свою систему соблюдения норм и укрепит региональное сотрудничество в области регулирования. С распространением международных стандартов Малайзия может усилить работу в таких областях, как трансграничный обмен данными и регулирование стабильных токенов. Цифровизация налогового соблюдения также станет тенденцией, способствуя постепенному внедрению криптоактивов в основную финансовую систему.

В таких условиях политики Малайзия имеет потенциал контролировать риски, одновременно раскрывая возможности роста криптоэкономики и предоставляя полезный опыт для развития финансовых инноваций в регионе.