Принят закон о реформе пенсионной системы! Что было решено в связи с изменением iDeCo | Экономим налоги и формируем активы | Манэкуи Медиа о инвестиционной информации и финансовых советах от Monex Securities
13 июня 2025 года был принят закон о реформе пенсионной системы (закон, вносящий изменения в закон о национальной пенсии и другие в соответствии с изменениями в социально-экономической сфере). Цель этого закона заключается в создании пенсионной системы, которая будет нейтральной в отношении способов работы и различий между мужчинами и женщинами, принимая во внимание разнообразие стилей жизни и семейного состава, с точки зрения укрепления функций пенсионной системы в свете социально-экономических изменений; кроме того, он направлен на обеспечение стабильности жизни пожилых людей за счет расширения частной пенсионной системы.
В этот раз я собрал информацию о поправках к iDeCo (индивидуальный накопительный пенсионный план) и корпоративному DC (корпоративный накопительный пенсионный план), которые были приняты (по состоянию на 13 июня 2025 года).
Повышение возраста, разрешенного для участия в iDeCo (до 70 лет)
Возраст, до которого можно присоединиться к iDeCo (т.е. делать взносы), будет повышен до 70 лет.
До реформы возраст вступления был менее 65 лет
В настоящее время в iDeCo могут участвовать только застрахованные в национальной пенсионной системе лица младше 65 лет. Поскольку условием является участие в национальной пенсионной системе, возраст, в котором можно вступить, различается в зависимости от того, являются ли вы самозанятым или фрилансером (только в национальной пенсионной системе) или же работаете в компании или в государственном учреждении.
Работающие сотрудники и государственные служащие, которые продолжают участвовать в системе пенсионного обеспечения после 60 лет, могут продолжать участвовать в iDeCo без необходимости в каких-либо дополнительных процедурах. С другой стороны, самозанятые лица и застрахованные в 1-й и 3-й группах могут присоединиться к iDeCo, став добровольными участниками Национальной пенсионной системы после 60 лет, однако максимальный срок участия в Национальной пенсионной системе составляет 40 лет (480 месяцев), и как только срок участия достигает 40 лет, они больше не могут присоединиться (но управление средствами можно продолжать).
После изменения возраст для вступления составляет менее 70 лет.
Так что же произойдет после изменения? Присоединиться смогут только те, кто младше 70 лет и хочет продолжать формировать пенсионные активы с использованием iDeCo.
【図表1】Повышение предельного возраста для участия в iDeCo (будет реализовано в течение 3 лет)
!
Источник: с сайта Министерства здравоохранения, труда и благосостояния
Конкретно, даже те, кто не соответствует текущим требованиям для участия (застрахованные в национальной пенсионной системе), смогут присоединиться к iDeCo, если они были участниками или управляющими по iDeCo на день, предшествующий дню подачи заявки на участие, или если они могут перевести активы из корпоративного пенсионного плана DC или корпоративной пенсии с гарантированными выплатами в iDeCo. Однако условием является то, что они не получают основную пенсию по старости или пенсионные выплаты по iDeCo.
Что касается даты вступления в силу, то она будет определена «днем, установленным указом, не превышающим трех лет с даты публикации», и пока еще не определена конкретно. Способы процедуры также еще не определены.
Предполагается, что лимит взносов увеличится
Что касается лимита взносов, он будет определен изменениями в указах и поэтому еще не установлен официально, однако ожидается, что он изменится, как показано на рисунке 2.
【図表2】Лимит взносов: Страхователи первой и второй категории национальной пенсии увеличивают на 7000 иен в месяц.
!
Источник: на основе различных официальных материалов, составлено автором
корпоративный DC = корпоративный определенный взнос пенсия, DB = определенный пенсионный план корпоративного обеспечения
＊1：возможно внесение на годовой основе
＊2：Сумма взносов по другим системам для государственных служащих была установлена в уведомлении как «Пенсионный фонд государственных служащих: 8000 йен», «Пенсионный фонд учителей частных школ: 7000 йен».
※Планируется реагировать на изменения указов и т.д.
Сотрудники компаний в настоящее время могут использовать общий лимит в 55 000 иен в месяц, включая корпоративные пенсионные планы, и для iDeCo также установлены свои собственные рамки. Например, сотрудники компаний и государственные служащие с корпоративной пенсией могут вносить максимум 20 000 иен в месяц, а сотрудники без корпоративной пенсии — 23 000 иен в месяц.
В результате текущей реформы общий лимит будет увеличен не только с 55 000 иен до 62 000 иен, но и будет преобразован в "форму заполнения пробелов", что позволит устранить уникальный лимит iDeCo и заполнить оставшийся лимит. Таким образом, для офисных работников без корпоративной пенсии максимальная сумма будет значительно увеличена с 23 000 иен до 62 000 иен. Это эффект "формы заполнения пробелов".
Максимальная сумма взносов для сотрудников с корпоративной пенсией различается для каждого человека. Сумма взносов работодателя для корпоративного типа DC должна быть проверена на сайте участников корпоративного типа DC. Сумма взносов для других систем, таких как накопительная корпоративная пенсия (далее — DB), должна быть указана в каждом соглашении и должна быть известна участникам. Если что-то непонятно, пожалуйста, уточните в вашей компании.
Сумма взносов в другие системы для государственных служащих составляет 8000 иен для Общества взаимопомощи государственных служащих и Общества взаимопомощи местных государственных служащих, а также 7000 иен для системы взаимопомощи работников частных школ. Например, сумма для работников Общества взаимопомощи местных государственных служащих составит 54000 иен после вычета 8000 иен из 62000 иен.
Корпоративный DC: можно внести сопоставительный взнос, превышающий сумму взноса компании
Также стоит упомянуть о корпоративных пенсионных схемах (DC). В ходе этого изменения было решено отменить требование о том, что "взносы участников не могут превышать взносы работодателя".
В настоящее время существуют два правила для взносов на matching: "сумма взносов работодателя и взносов работника не должна превышать 55 000 иен (если используется в сочетании с другими пенсионными системами компаний, то 27 500 иен)" и "не должна превышать взносы, выплачиваемые компанией (работодателем)".
После изменения будет отменено ограничение на то, что участник корпоративного DC не может вносить свою сумму на сопоставительный взнос (взнос участника) сверх взноса работодателя, что позволит в полной мере использовать предел взносов.
Согласно плану, также будет увеличен лимит взносов (это будет определено в результате изменения постановления правительства, поэтому официально это еще не утверждено, но ожидается увеличение). Конкретно, лимит взносов для корпоративных пенсионных планов DC будет увеличен с 55 000 иен до 62 000 иен, что составляет увеличение на 7 000 иен в месяц. В случае только корпоративного пенсионного плана DC лимит будет составлять 62 000 иен в месяц, а если также существует система корпоративной пенсионной программы с гарантированными выплатами, то это будет «сумма 62 000 иен за вычетом суммы взносов, установленных для других систем, в зависимости от каждой программы гарантированных выплат».
Изменения в налоговом режиме выходного пособия начнут действовать с 2026 года
Кроме того, было решено, что сокращение специального правила исключения дублирования трудового стажа и других факторов при расчете вычета по доходам от увольнения будет применяться к единовременным выплатам по старости, полученным после 1 января 2026 года.
Например, до сих пор, если вы получали активы, управляемые в iDeCo, в качестве единовременной выплаты по старости в 60 лет и затем получали единовременные выплаты по выходному пособию или единовременные выплаты по DB (с перерывом более 5 лет) после 65 лет, вы могли использовать лимит вычета выходного пособия для каждого из этих случаев.
В результате изменения, если вы сначала получите единовременную выплату по пенсионному плану с фиксированным взносом (iDeCo или корпоративный DC), а затем получите единовременные выплаты по выходному пособию или DB, то если ранее полученная единовременная выплата по DC относится к "предыдущим 9 годам", это будет означать, что вы делите лимит на вычеты по выходным доходам.
【図表3】С 2026 года будет сокращена «особая норма исключения дублирования стажа работы и т.д. при расчете вычетов по выходным пособиям»
!
Источник: составлено автором на основе различных опубликованных материалов
В «Основах налоговой реформы 2025 года» четко указано, что изменяются правила расчета суммы вычета по доходам от увольнения в случае, если ранее была получена единовременная выплата пенсионных накоплений (корпоративный DC и iDeCo). В связи с этим был опубликован «Указ о внесении изменений в некоторые постановления Закона о подоходном налоге» (Указ № 120, 2025 года), который вступает в силу 31 марта 2025 года.
Наконец, в связи с принятием закона о реформе пенсионной системы, на сайте Министерства здравоохранения, труда и благосостояния обновлена информация. Она представлена в понятной форме, поэтому для получения информации о государственных пенсиях и т.д. пожалуйста, смотрите здесь.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Принят закон о реформе пенсионной системы! Что было решено в связи с изменением iDeCo | Экономим налоги и формируем активы | Манэкуи Медиа о инвестиционной информации и финансовых советах от Monex Securities
13 июня 2025 года был принят закон о реформе пенсионной системы (закон, вносящий изменения в закон о национальной пенсии и другие в соответствии с изменениями в социально-экономической сфере). Цель этого закона заключается в создании пенсионной системы, которая будет нейтральной в отношении способов работы и различий между мужчинами и женщинами, принимая во внимание разнообразие стилей жизни и семейного состава, с точки зрения укрепления функций пенсионной системы в свете социально-экономических изменений; кроме того, он направлен на обеспечение стабильности жизни пожилых людей за счет расширения частной пенсионной системы.
В этот раз я собрал информацию о поправках к iDeCo (индивидуальный накопительный пенсионный план) и корпоративному DC (корпоративный накопительный пенсионный план), которые были приняты (по состоянию на 13 июня 2025 года).
Повышение возраста, разрешенного для участия в iDeCo (до 70 лет)
Возраст, до которого можно присоединиться к iDeCo (т.е. делать взносы), будет повышен до 70 лет.
До реформы возраст вступления был менее 65 лет
В настоящее время в iDeCo могут участвовать только застрахованные в национальной пенсионной системе лица младше 65 лет. Поскольку условием является участие в национальной пенсионной системе, возраст, в котором можно вступить, различается в зависимости от того, являются ли вы самозанятым или фрилансером (только в национальной пенсионной системе) или же работаете в компании или в государственном учреждении.
Работающие сотрудники и государственные служащие, которые продолжают участвовать в системе пенсионного обеспечения после 60 лет, могут продолжать участвовать в iDeCo без необходимости в каких-либо дополнительных процедурах. С другой стороны, самозанятые лица и застрахованные в 1-й и 3-й группах могут присоединиться к iDeCo, став добровольными участниками Национальной пенсионной системы после 60 лет, однако максимальный срок участия в Национальной пенсионной системе составляет 40 лет (480 месяцев), и как только срок участия достигает 40 лет, они больше не могут присоединиться (но управление средствами можно продолжать).
После изменения возраст для вступления составляет менее 70 лет.
Так что же произойдет после изменения? Присоединиться смогут только те, кто младше 70 лет и хочет продолжать формировать пенсионные активы с использованием iDeCo.
【図表1】Повышение предельного возраста для участия в iDeCo (будет реализовано в течение 3 лет) ! Источник: с сайта Министерства здравоохранения, труда и благосостояния Конкретно, даже те, кто не соответствует текущим требованиям для участия (застрахованные в национальной пенсионной системе), смогут присоединиться к iDeCo, если они были участниками или управляющими по iDeCo на день, предшествующий дню подачи заявки на участие, или если они могут перевести активы из корпоративного пенсионного плана DC или корпоративной пенсии с гарантированными выплатами в iDeCo. Однако условием является то, что они не получают основную пенсию по старости или пенсионные выплаты по iDeCo.
Что касается даты вступления в силу, то она будет определена «днем, установленным указом, не превышающим трех лет с даты публикации», и пока еще не определена конкретно. Способы процедуры также еще не определены.
Предполагается, что лимит взносов увеличится
Что касается лимита взносов, он будет определен изменениями в указах и поэтому еще не установлен официально, однако ожидается, что он изменится, как показано на рисунке 2.
【図表2】Лимит взносов: Страхователи первой и второй категории национальной пенсии увеличивают на 7000 иен в месяц. ! Источник: на основе различных официальных материалов, составлено автором корпоративный DC = корпоративный определенный взнос пенсия, DB = определенный пенсионный план корпоративного обеспечения ＊1：возможно внесение на годовой основе ＊2：Сумма взносов по другим системам для государственных служащих была установлена в уведомлении как «Пенсионный фонд государственных служащих: 8000 йен», «Пенсионный фонд учителей частных школ: 7000 йен». ※Планируется реагировать на изменения указов и т.д. Сотрудники компаний в настоящее время могут использовать общий лимит в 55 000 иен в месяц, включая корпоративные пенсионные планы, и для iDeCo также установлены свои собственные рамки. Например, сотрудники компаний и государственные служащие с корпоративной пенсией могут вносить максимум 20 000 иен в месяц, а сотрудники без корпоративной пенсии — 23 000 иен в месяц.
В результате текущей реформы общий лимит будет увеличен не только с 55 000 иен до 62 000 иен, но и будет преобразован в "форму заполнения пробелов", что позволит устранить уникальный лимит iDeCo и заполнить оставшийся лимит. Таким образом, для офисных работников без корпоративной пенсии максимальная сумма будет значительно увеличена с 23 000 иен до 62 000 иен. Это эффект "формы заполнения пробелов".
Максимальная сумма взносов для сотрудников с корпоративной пенсией различается для каждого человека. Сумма взносов работодателя для корпоративного типа DC должна быть проверена на сайте участников корпоративного типа DC. Сумма взносов для других систем, таких как накопительная корпоративная пенсия (далее — DB), должна быть указана в каждом соглашении и должна быть известна участникам. Если что-то непонятно, пожалуйста, уточните в вашей компании.
Сумма взносов в другие системы для государственных служащих составляет 8000 иен для Общества взаимопомощи государственных служащих и Общества взаимопомощи местных государственных служащих, а также 7000 иен для системы взаимопомощи работников частных школ. Например, сумма для работников Общества взаимопомощи местных государственных служащих составит 54000 иен после вычета 8000 иен из 62000 иен.
Корпоративный DC: можно внести сопоставительный взнос, превышающий сумму взноса компании
Также стоит упомянуть о корпоративных пенсионных схемах (DC). В ходе этого изменения было решено отменить требование о том, что "взносы участников не могут превышать взносы работодателя".
В настоящее время существуют два правила для взносов на matching: "сумма взносов работодателя и взносов работника не должна превышать 55 000 иен (если используется в сочетании с другими пенсионными системами компаний, то 27 500 иен)" и "не должна превышать взносы, выплачиваемые компанией (работодателем)".
После изменения будет отменено ограничение на то, что участник корпоративного DC не может вносить свою сумму на сопоставительный взнос (взнос участника) сверх взноса работодателя, что позволит в полной мере использовать предел взносов.
Согласно плану, также будет увеличен лимит взносов (это будет определено в результате изменения постановления правительства, поэтому официально это еще не утверждено, но ожидается увеличение). Конкретно, лимит взносов для корпоративных пенсионных планов DC будет увеличен с 55 000 иен до 62 000 иен, что составляет увеличение на 7 000 иен в месяц. В случае только корпоративного пенсионного плана DC лимит будет составлять 62 000 иен в месяц, а если также существует система корпоративной пенсионной программы с гарантированными выплатами, то это будет «сумма 62 000 иен за вычетом суммы взносов, установленных для других систем, в зависимости от каждой программы гарантированных выплат».
Изменения в налоговом режиме выходного пособия начнут действовать с 2026 года
Кроме того, было решено, что сокращение специального правила исключения дублирования трудового стажа и других факторов при расчете вычета по доходам от увольнения будет применяться к единовременным выплатам по старости, полученным после 1 января 2026 года.
Например, до сих пор, если вы получали активы, управляемые в iDeCo, в качестве единовременной выплаты по старости в 60 лет и затем получали единовременные выплаты по выходному пособию или единовременные выплаты по DB (с перерывом более 5 лет) после 65 лет, вы могли использовать лимит вычета выходного пособия для каждого из этих случаев.
В результате изменения, если вы сначала получите единовременную выплату по пенсионному плану с фиксированным взносом (iDeCo или корпоративный DC), а затем получите единовременные выплаты по выходному пособию или DB, то если ранее полученная единовременная выплата по DC относится к "предыдущим 9 годам", это будет означать, что вы делите лимит на вычеты по выходным доходам.
【図表3】С 2026 года будет сокращена «особая норма исключения дублирования стажа работы и т.д. при расчете вычетов по выходным пособиям» ! Источник: составлено автором на основе различных опубликованных материалов В «Основах налоговой реформы 2025 года» четко указано, что изменяются правила расчета суммы вычета по доходам от увольнения в случае, если ранее была получена единовременная выплата пенсионных накоплений (корпоративный DC и iDeCo). В связи с этим был опубликован «Указ о внесении изменений в некоторые постановления Закона о подоходном налоге» (Указ № 120, 2025 года), который вступает в силу 31 марта 2025 года. Наконец, в связи с принятием закона о реформе пенсионной системы, на сайте Министерства здравоохранения, труда и благосостояния обновлена информация. Она представлена в понятной форме, поэтому для получения информации о государственных пенсиях и т.д. пожалуйста, смотрите здесь.
◆Закон о реформе пенсионной системы был принят.