Visão geral da regulamentação e do sistema tributário de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos abrangem o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os rendimentos de bens imóveis e o imposto sobre o rendimento do petróleo, enquanto os impostos indiretos incluem impostos sobre produtos nacionais, direitos de importação, impostos sobre a exportação e importação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo.

Na administração pública, a Malásia aplica um sistema de tributação federal e local. O governo federal é responsável por formular políticas fiscais nacionais, que são executadas pelo Departamento de Impostos Internos e pela Alfândega Real, que coletam, respetivamente, impostos diretos e indiretos. O governo estadual é responsável principalmente pela cobrança de impostos locais, como o imposto sobre a terra, imposto sobre minerais e imposto sobre florestas.

2. Introdução aos principais tipos de impostos

2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas

As empresas registradas na Malásia devem pagar impostos sobre a renda global. A taxa de imposto varia de acordo com o tamanho da empresa:

• Empresas locais com capital social efetivamente pago não superior a 2,5 milhões de moedas.
  • Primeiros 150 mil moeda em receita: 15%
  • 150.000 a 600.000 ringgit: 17%
  • Mais de 600 mil moedas: 24%
• Empresas locais com capital social integralizado superior a 250 mil MYR: 24%
• Empresas estrangeiras: 24%

2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

Os contribuintes residentes devem pagar impostos sobre a renda obtida na Malásia e sobre a renda estrangeira que seja transferida para o país. Os não residentes pagam impostos apenas sobre a renda obtida na Malásia. O imposto sobre o rendimento pessoal é aplicado a uma taxa progressiva, variando de 0% a 30%.

2.3 imposto retido

Para rendimentos específicos pagos a não residentes, o pagador na Malásia deve reter e pagar o imposto. A taxa de imposto varia conforme o tipo de rendimento, como 10% para rendimentos de serviços técnicos especiais, 15% para juros, 10% para taxas de contratação, entre outros. As taxas específicas podem ser afetadas por acordos de dupla tributação.

2.4 imposto sobre lucro imobiliário

Aplicável à transferência de imóveis e direitos relacionados na Malásia. A taxa de imposto diminui com o tempo de posse:

• Venda em 3 anos: 30%
• Venda no 4º ano: 20%
• Venda no 5º ano: 15%
• Venda no 6º ano e depois: 5%

2.5 imposto de importação e exportação

A maioria dos produtos importados está sujeita ao imposto de importação, cuja taxa é dividida em imposto ad valorem e imposto específico. A Malásia assinou acordos comerciais com vários países e regiões, aplicando taxas de imposto preferenciais. Para alguns produtos de recursos, uma taxa de exportação de 0-20% é aplicada.

3. Regulação de ativos de criptografia e políticas fiscais

3.1 A posição legal dos ativos de criptografia

A Malásia não reconhece os ativos de criptografia como moeda legal, mas considera alguns ativos encriptados como "ativos digitais", incluindo-os na categoria de regulação de valores mobiliários. Os tokens com natureza de contrato de investimento são considerados tokens de valores mobiliários, e a sua emissão e negociação precisam de aprovação regulatória.

3.2 Ativos de criptografia taxação sistema

A Malásia atualmente não impõe imposto sobre ganhos de capital para indivíduos que possuem ativos de criptografia. No entanto, se um indivíduo for considerado um "day trader" ou envolver-se em negócios relacionados, seus ganhos podem ser considerados rendimentos tributáveis. Os critérios de avaliação incluem:

1. Tamanho da posse
2. Duração da posse
3. Frequência de transações
4. Se a promoção de mercado é realizada
5. Motivação para a negociação
6. Situação de financiamento
7. Outros fatores relevantes

3.3 método de tributação

Para as transações de Ativos de criptografia sujeitas a impostos, o rendimento tributável é calculado subtraindo o custo de aquisição do preço de disposição. As recompensas recebidas na forma de Ativos de criptografia devem ser reconhecidas como receita ao valor de mercado no momento do recebimento e tributadas.

Se a negociação de ativos de criptografia for considerada uma "atividade comercial de risco", os custos diretos relacionados podem ser deduzidos antes dos impostos.

4. Evolução do quadro regulatório de Ativos de criptografia

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de regulamentação de dupla via com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como núcleo:

• 2014: A BNM declarou que não reconhece ativos de criptografia como moeda legal.
• 2018: A BNM publicou diretrizes contra a lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de serviços de encriptação cumpram a obrigação de reporte.
• 2019: A SC incluiu alguns ativos de criptografia no âmbito da regulação de valores mobiliários.
• 2020: A SC lançou o "Guia de Ativos Digitais", regulando ICOs, operações de bolsas, entre outros.
• Anos 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco em novas formas de ativos.
• 2024: SC atualiza o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo a posição dos ativos de criptografia como valores mobiliários.

5. Perspetivas futuras

A Malásia adota uma atitude de prudente abertura em relação à regulamentação de ativos de criptografia, prevendo que no futuro irá melhorar ainda mais o sistema de conformidade e fortalecer a colaboração regional na regulamentação. Com a promoção de normas internacionais, a Malásia pode intensificar o trabalho em áreas como a troca de dados transfronteiriços e a regulamentação de moedas estáveis. A digitalização da conformidade fiscal também se tornará uma tendência, promovendo a integração gradual dos ativos de criptografia no sistema financeiro mainstream.

Neste ambiente político, a Malásia espera, ao controlar os riscos, liberar o potencial de crescimento da economia de encriptação, proporcionando experiências valiosas para o desenvolvimento da inovação financeira na região.