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58か国が2027年前に暗号化資産税収透明フレームワークCARFを実施することを約束した
暗号資産の課税における透明性の構築における世界的な進展
2024年7月、透明性と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）とG20に対して、グローバルな暗号化資産税収透明性の構築に関する最新の進展報告書を提出しました。この報告書は、暗号化資産報告フレームワーク（CARF）の実施状況を詳述しています。
OECDとG20はCARFを利用して、世界的な自動税務情報交換を推進し、暗号資産取引の透明化を確保し、脱税や税回避のリスクを減少させています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの導入を完了することを約束しています。
レポートの主な内容
この報告書はまず、背景と目的を紹介し、暗号資産の定義、用途、発展状況について議論し、暗号資産が税務の透明性と情報交換において直面している課題を強調しています。次に、報告書はG20が暗号資産の税収透明性の促進を行う過程と、OECDとG20諸国がCARFを共同で開発する経緯を説明しています。
報告はまた、CARFの実施フレームワークについて詳細に説明しており、国内法的フレームワーク、国際法的フレームワーク、技術的フレームワーク、行政的フレームワーク、ならびに機密保持およびデータ保護基準を含んでいます。同時に、報告は共通報告基準（CRS）の実施における経験を利用してCARFの実施を進める方法についても論じています。
グローバルフォーラムの目標は、2027年に大多数の関連する司法管轄区で暗号資産の自動情報交換（AEOI）が開始されることを確保することです。そのために、グローバルフォーラムは重要な中期目標を設定しました。それは、2024年11月に開催される総会の前にCARFに関するコミットメントプロセスを完了することです。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連司法管轄区の大部分を特定し、これらの国々が国内法を制定・通過させ、2027年に暗号税務情報交換を適時に開始できるように促進することを意味します。
CARFの導入が促進される
CARFは、暗号資産に関する税務監督の問題を解決し、税務当局に納税者と暗号資産活動に関する第三者データを提供するために、統一された税情報交換フレームワークを構築することを目的としています。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関（RCASP）が、報告すべき情報を特定するために詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、これらの情報が税務当局に正確かつ迅速に報告されることを確保することを要求します。
RCASPレポートから情報を受け取った後、各管轄区域の税務当局は、CARFの枠組みの下で他の税務当局との情報交換と流れを整理し、暗号資産を世界的に規制し、税の透明性を確保します。
CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムはデータ報告および交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しています。これらのシステムは情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進します。
CARFとAEOIの関係
CARFは本質的にCRSによって定められた自動情報交換を暗号資産の分野に拡張するものです。自動情報交換（AEOI）は、税収の透明性を高め、国境を越えた脱税や節税を防止することを目的とした国際的な税務協力メカニズムです。AEOIの核心は「共通報告基準」（CRS）であり、参加国は金融機関を通じて非居住者顧客の金融口座情報を収集し、税務当局に報告することを求められ、その後これらの情報は参加国間で自動的に交換されます。
CARFはCRSの自動情報交換メカニズムを暗号化資産サービスプロバイダーに適用し、彼らに非居住者顧客の暗号化資産情報を報告するよう要求し、これらの顧客が所在する国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することで、暗号化資産分野の税収透明性を向上させ、脱税や税回避を防止します。
CARF導入の潜在的な影響
税収の透明性を高める：CARFの実施により、暗号化資産分野の税収透明性が大幅に向上し、税務当局は納税者の暗号化資産の保有量や関連収入をより正確に把握できるようになります。
税収の公平な競争を促進する：世界的に統一された暗号資産報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争の市場環境を構築し、一部の司法管轄区が脱税や回避税の避難所になるのを防ぎます。
政府の財政収入を増加させる：税収の透明性を高め、税収の公平な競争を促進することで、政府は税収を増加させ、公共サービスに対する資金支援を増やすことができる。
公共の信頼を強化する：脱税や税逃れの行為を取り締まることで、CARFは金融システムと公共機関への公共の信頼を強化し、金融市場の安定と発展を促進します。
全体的に見て、OECD及びグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にし、CARFの実施を推進したいと考えています。同時に、グローバルフォーラムは発展途上国のニーズにも特に注目しており、それらがCARFの実施から利益を得られるようにし、"税のオアシス"にならないように配慮しています。加密資産のグローバル性や匿名性の課題に対処するために、各国は加密資産の税務規制に関してより密接に協力することが予想されます。CARFは将来的に世界の税務透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。