Pembangunan Transparansi Pajak Aset Enkripsi Secara Global

Pada bulan Juli 2024, Forum Global untuk Transparansi dan Pertukaran Informasi Pajak mengajukan laporan terbaru tentang kemajuan pembangunan transparansi pajak aset enkripsi kepada Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) dan G20. Laporan tersebut merinci pelaksanaan Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF).

OECD dan G20 sedang menggunakan CARF untuk mendorong pertukaran informasi pajak otomatis secara global, untuk memastikan transparansi dalam transaksi aset enkripsi dan mengurangi risiko penghindaran dan pengelakan pajak. Saat ini, 58 negara anggota OECD telah berkomitmen untuk menyelesaikan implementasi CARF sebelum akhir 2027.

Isi Utama Laporan

Laporan ini pertama-tama memperkenalkan latar belakang dan tujuan, membahas definisi, penggunaan, dan perkembangan aset enkripsi, serta menekankan tantangan aset enkripsi dalam hal transparansi pajak dan pertukaran informasi. Selanjutnya, laporan ini menjelaskan proses G20 dalam mendorong tindakan transparansi pajak aset enkripsi, serta perjalanan kerja sama OECD dengan negara-negara G20 dalam mengembangkan CARF.

Laporan juga menguraikan kerangka implementasi CARF secara rinci, termasuk kerangka legislasi domestik, kerangka hukum internasional, kerangka teknis, kerangka administratif, serta standar kerahasiaan dan perlindungan data. Selain itu, laporan membahas bagaimana memanfaatkan pengalaman forum global dalam penerapan standar pelaporan bersama (CRS) untuk mendorong implementasi CARF.

Tujuan Forum Global adalah untuk memastikan bahwa sebagian besar yurisdiksi terkait mulai melakukan pertukaran informasi otomatis aset enkripsi (AEOI) pada tahun 2027. Untuk itu, Forum Global menetapkan tujuan menengah yang penting, yaitu menyelesaikan proses komitmen terkait CARF sebelum pertemuan pleno yang diadakan pada bulan November 2024. Ini berarti bahwa pada akhir tahun 2024, Forum Global akan menentukan sebagian besar yurisdiksi terkait yang menerapkan CARF dan mendorong negara-negara ini untuk merumuskan dan mengesahkan undang-undang domestik, sehingga dapat memulai pertukaran informasi perpajakan enkripsi tepat waktu pada tahun 2027.

Kemajuan Implementasi CARF

CARF bertujuan untuk membangun kerangka pertukaran informasi pajak yang terintegrasi, menyelesaikan masalah pengawasan pajak aset enkripsi, dan memberikan lebih banyak data pihak ketiga tentang wajib pajak dan aktivitas aset enkripsi kepada otoritas pajak. Kerangka ini mengharuskan lembaga perantara mata uang kripto (RCASP) untuk mematuhi persyaratan due diligence yang rinci, untuk menentukan informasi yang harus dilaporkan, dan memastikan informasi tersebut dapat dilaporkan kepada otoritas pajak dengan akurat dan tepat waktu.

Setiap otoritas pajak di yurisdiksi hukum yang berbeda, setelah menerima informasi dari laporan RCASP, akan melakukan pertukaran dan aliran informasi dengan otoritas pajak lainnya di bawah kerangka CARF, untuk mengawasi aset enkripsi secara global dan memastikan transparansi pajak.

Untuk mendukung pelaksanaan CARF, forum global sedang mengembangkan kerangka teknologi yang diperlukan, termasuk sistem pelaporan dan pertukaran data. Sistem ini akan memastikan akurasi dan keamanan informasi, serta memfasilitasi kerjasama yang efektif antar negara.

Hubungan CARF dan AEOI

CARF pada dasarnya adalah perluasan pertukaran informasi otomatis yang ditentukan oleh CRS ke dalam bidang aset kripto. Pertukaran informasi otomatis (AEOI) adalah mekanisme kerja sama pajak internasional yang bertujuan untuk meningkatkan transparansi pajak dan mencegah penghindaran dan pengelakan pajak lintas batas. Inti dari AEOI adalah Standar Pelaporan Bersama (CRS), yang mengharuskan negara-negara peserta untuk mengumpulkan informasi akun keuangan klien non-residen mereka melalui lembaga keuangan dan kemudian melaporkannya kepada otoritas pajak, setelah itu informasi tersebut secara otomatis dipertukarkan antar negara peserta.

CARF menerapkan mekanisme pertukaran informasi otomatis CRS pada penyedia layanan aset enkripsi, yang mengharuskan mereka melaporkan informasi aset enkripsi pelanggan non-residen, dan secara otomatis bertukar informasi ini dengan otoritas pajak di negara tempat tinggal pelanggan tersebut, sehingga meningkatkan transparansi pajak di bidang aset enkripsi, serta mencegah penghindaran dan pengelakan pajak.

Potensi Dampak Implementasi CARF

1. Meningkatkan transparansi pajak: Pelaksanaan CARF akan secara signifikan meningkatkan transparansi pajak di bidang aset enkripsi, sehingga otoritas pajak dapat lebih akurat memahami jumlah kepemilikan aset enkripsi dan pendapatan terkait dari wajib pajak.

2. Meningkatkan persaingan pajak yang adil: Dengan menerapkan standar pelaporan aset enkripsi yang seragam secara global, CARF membantu membangun lingkungan pasar yang kompetitif dan adil, mencegah beberapa yurisdiksi menjadi tempat berlindung untuk penghindaran dan pengelakan pajak.

3. Meningkatkan pendapatan fiskal pemerintah: Meningkatkan transparansi pajak dan mempromosikan persaingan pajak yang adil akan membantu pemerintah meningkatkan pendapatan pajak, memberikan lebih banyak dukungan dana untuk layanan publik.

4. Meningkatkan Kepercayaan Publik: Dengan memerangi penghindaran dan pengelakan pajak, CARF membantu meningkatkan kepercayaan publik terhadap sistem keuangan dan lembaga publik, serta mempromosikan stabilitas dan perkembangan pasar keuangan.

Secara keseluruhan, OECD dan forum global berharap untuk memanfaatkan pengalaman CRS untuk mendorong implementasi CARF. Pada saat yang sama, forum global juga sangat memperhatikan kebutuhan negara-negara berkembang, baik untuk memastikan mereka dapat memperoleh manfaat dari pelaksanaan CARF, maupun untuk menghindari mereka menjadi "zona pajak". Dapat diperkirakan, untuk menghadapi tantangan global dan anonimitas aset enkripsi, negara-negara akan bekerja sama lebih erat ketika menghadapi masalah regulasi pajak aset enkripsi. CARF diharapkan dapat meningkatkan transparansi pajak global di masa depan, mengurangi penghindaran pajak, serta memperkuat saling percaya dan konsensus global.