¡Se aprobó la ley de reforma del sistema de pensiones! Lo que se decidió con la reforma de iDeCo | Formemos activos mientras ahorramos impuestos | Medios de inversión y finanzas útiles de Manex Securities
El 13 de junio de 2025 se aprobó la Ley de reforma del sistema de pensiones (una ley que modifica parcialmente la Ley de pensiones nacionales para fortalecer la función del sistema de pensiones en función de los cambios socioeconómicos). El objetivo de esta ley es, desde la perspectiva de fortalecer la función del sistema de pensiones en función de los cambios socioeconómicos, construir un sistema de pensiones que sea neutral en cuanto a la forma de trabajo y las diferencias de género, y que tenga en cuenta la diversificación de estilos de vida y la composición familiar. Además, busca garantizar la estabilidad de la vida en la vejez a través de la expansión del sistema de pensiones privadas.
En esta ocasión, he resumido lo que se ha decidido sobre la reforma de iDeCo (plan de pensiones de contribución definida individual) y DC corporativo (plan de pensiones de contribución definida corporativa) (información a partir del 13 de junio de 2025).
Aumento de la edad de inclusión en iDeCo (menores de 70 años)
La edad para unirse a iDeCo (es decir, pagar contribuciones) se elevará a menos de 70 años.
La edad de incorporación antes de la enmienda era menor de 65 años
Actualmente, pueden unirse a iDeCo los asegurados del sistema de pensiones nacionales menores de 65 años. Dado que es un requisito estar afiliado al sistema de pensiones nacionales, la edad de afiliación varía dependiendo de si se es autónomo o freelance (solo afiliado al sistema de pensiones nacionales), o empleado de una empresa o funcionario público.
Los empleados de empresas y funcionarios públicos que continúan trabajando y están afiliados al sistema de pensiones de bienestar después de los 60 años pueden seguir afiliándose a iDeCo sin necesidad de realizar trámites. Por otro lado, los asegurados de la primera categoría, como los trabajadores autónomos, y los asegurados de la tercera categoría pueden unirse a iDeCo si se convierten en asegurados voluntarios del sistema nacional de pensiones después de los 60 años. Sin embargo, el período máximo de afiliación al sistema nacional de pensiones es de 40 años (480 meses), por lo que una vez que se alcanza este período, ya no se podrá afiliar (aunque la gestión puede continuar).
La edad de afiliación después de la enmienda es menor de 70 años
Entonces, ¿qué pasará después de la enmienda? Podrán unirse las personas menores de 70 años que deseen continuar formando activos para su jubilación utilizando iDeCo.
【Tabla 1】Aumento del límite de edad para unirse a iDeCo (a implementarse en un plazo de 3 años)
Fuente: sitio web del Ministerio de Salud, Trabajo y Bienestar
En concreto, las personas que no cumplen con los requisitos actuales de afiliación (asegurados del sistema nacional de pensiones) podrán unirse a iDeCo si eran afiliados o directores de inversión de iDeCo el día anterior a la solicitud de afiliación, o si pueden transferir activos a iDeCo desde un plan de pensiones de tipo empresarial o un plan de pensiones de beneficios definidos, entre otros. Sin embargo, es condición no recibir la pensión básica de vejez o los beneficios de vejez de iDeCo.
En cuanto a la fecha de entrada en vigor, se establece como "un día fijado por decreto en un plazo no superior a tres años desde la fecha de publicación", y aún no se ha determinado de manera concreta. El método de procedimiento también está pendiente.
Se espera que el límite de las contribuciones aumente
El límite de aportación se determinará mediante enmiendas a los decretos, por lo que aún no se ha decidido oficialmente, pero se espera que se modifique como se muestra en el cuadro 2.
【Tabla 2】Límite de aportes: los asegurados de la Primera y Segunda Clase del Sistema Nacional de Pensiones aumentan su cuota mensual en 7000 yenes.
Fuente: A partir de varios documentos públicos, elaborado por el autor.
DC empresarial = pensión de contribución definida empresarial, DB = pensión de beneficio definido empresarial
＊1：se puede contribuir an plazos anuales
＊2: La cantidad equivalente de las contribuciones a otros sistemas para funcionarios públicos se anunció como "Asociación de Jubilación de Funcionarios Públicos Nacionales y Locales: 8000 yenes" "Asociación de Jubilación de Personal Docente de Escuelas Privadas: 7000 yenes".
※Se prevé la respuesta a través de la modificación del decreto.
Los empleados de empresas pueden utilizar actualmente un límite mensual total de 55,000 yenes, incluyendo pensiones corporativas, y se ha establecido un marco único para iDeCo. Por ejemplo, los empleados de empresas y funcionarios públicos con pensiones corporativas pueden aportar hasta un máximo de 20,000 yenes al mes, mientras que los empleados de empresas sin pensiones corporativas pueden aportar 23,000 yenes al mes.
En esta modificación, no solo se elevará el límite total de 55,000 yenes a 62,000 yenes, sino que también se convertirá en un "tipo de llenado", lo que permitirá eliminar el límite exclusivo de iDeCo y llenar el límite restante. Por lo tanto, los empleados de empresas sin pensiones corporativas verán un aumento significativo en el límite mensual de 23,000 yenes a 62,000 yenes. Ese es el efecto del "tipo de llenado".
El límite de la cantidad de contribuciones de un empleado con un plan de pensiones corporativas varía de una persona a otra. La cantidad de contribuciones del empleador para el DC corporativo debe ser verificada en el sitio de participantes del DC corporativo. La cantidad equivalente de contribuciones de otros sistemas, como el plan de pensiones de beneficios definidos (en adelante, DB), debe estar especificada en cada reglamento y debería ser conocida por los participantes. Si no está claro, consulte con la empresa.
La cantidad equivalente a las contribuciones de otros sistemas para funcionarios públicos es de 8000 yenes para la Asociación de Mutualidad de Funcionarios Nacionales y Locales, y de 7000 yenes para el Sistema de Mutualidad de Docentes de Escuelas Privadas. Por ejemplo, en el caso de la Asociación de Mutualidad de Funcionarios Locales, se espera que pase de 62,000 yenes a 54,000 yenes después de deducir 8000 yenes.
DC de empresa: se puede realizar una contribución de coincidencia que supere el monto de la contribución de la empresa.
También hablaremos sobre el DC corporativo. Con la modificación actual, se ha decidido "eliminar el requisito de que el monto de la contribución del participante no pueda exceder el monto de la contribución del empleador" en relación con las contribuciones de igualación del DC corporativo.
En la actualidad, hay dos reglas para las contribuciones de emparejamiento: "las empresas que solo tienen un plan de pensiones de tipo empresarial no deben exceder un monto total de 55,000 yenes en contribuciones del empleador y del empleado (si se utilizan otros sistemas de pensiones empresariales, este límite es de 27,500 yenes)" y "no debe exceder la contribución del empleador".
Después de la revisión, se eliminará la restricción que impide a los participantes en el plan de pensiones de tipo empresarial (DC) contribuir con aportes adicionales (aportaciones de los participantes) que superen la contribución del empleador, lo que permitirá utilizar plenamente el límite de contribución.
Además, se espera que se aumente el límite de contribución (esto se determinará mediante una modificación del decreto, por lo que aún no está formalmente decidido, pero se prevé que se aumente). Específicamente, el límite de contribución del DC corporativo se incrementará de 55,000 yenes mensuales a 7,000 yenes, alcanzando un total de 62,000 yenes. En el caso exclusivo del DC corporativo, el límite será de 62,000 yenes mensuales, y si también se está inscrito en un sistema de pensiones de beneficios definidos, será "el monto de 62,000 yenes menos el importe correspondiente a las contribuciones de otros sistemas según lo establecido por cada pensión de beneficios definidos".
La reforma del régimen de impuestos sobre la indemnización por despido entrará en vigor en 2026
Cabe señalar que la reducción de la "excepción para la exclusión de la duplicación de los años de servicio en el cálculo de la deducción por ingresos de jubilación" se aplicará a los pagos de pensiones únicos recibidos a partir del 1 de enero de 2026.
Por ejemplo, hasta ahora, al recibir los activos acumulados en iDeCo a los 60 años como un pago único por vejez y al recibir el pago único por jubilación o el pago único de un plan de beneficios definidos (DB) después de los 65 años (con un intervalo de más de 5 años), se podía utilizar el límite de deducción de ingresos por jubilación en cada uno de ellos.
Con la enmienda, si se recibe primero el pago único de un plan de pensiones de contribuciones definidas (iDeCo o DC corporativo) y luego se reciben posteriormente el pago único de la indemnización por despido o el pago único de DB, si el pago único de DC recibido anteriormente está dentro de los "9 años anteriores", se compartirá el límite de deducción de ingresos por despido.
【Tabla 3】A partir de 2026, se reducirá la "excepción de eliminación de la duplicación de los años de servicio en el cálculo de la deducción por ingresos de jubilación".
Fuente: Elaborado por el autor a partir de varios documentos publicados.
En el "Borrador de la reforma tributaria del año fiscal 7 de Reiwa", se especificó que se cambiará el tratamiento del cálculo del monto de la deducción por ingresos de jubilación en el caso de que se reciba un pago único de la pensión de jubilación de un plan de contribución definida (DC corporativo y iDeCo). Como resultado de esto, se publicó el "Decreto que modifica parcialmente el reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, etc." (Decreto del año 7 de Reiwa No. 120) el 31 de marzo de 2025.
Por último, tras la aprobación de la ley de reforma del sistema de pensiones, el contenido se ha actualizado en el sitio web del Ministerio de Salud, Trabajo y Bienestar. Está resumido de manera clara, así que para información sobre pensiones públicas, por favor consulte aquí.
◆Se aprobó la ley de reforma del sistema de pensiones.
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El 13 de junio de 2025 se aprobó la Ley de reforma del sistema de pensiones (una ley que modifica parcialmente la Ley de pensiones nacionales para fortalecer la función del sistema de pensiones en función de los cambios socioeconómicos). El objetivo de esta ley es, desde la perspectiva de fortalecer la función del sistema de pensiones en función de los cambios socioeconómicos, construir un sistema de pensiones que sea neutral en cuanto a la forma de trabajo y las diferencias de género, y que tenga en cuenta la diversificación de estilos de vida y la composición familiar. Además, busca garantizar la estabilidad de la vida en la vejez a través de la expansión del sistema de pensiones privadas.
En esta ocasión, he resumido lo que se ha decidido sobre la reforma de iDeCo (plan de pensiones de contribución definida individual) y DC corporativo (plan de pensiones de contribución definida corporativa) (información a partir del 13 de junio de 2025).
Aumento de la edad de inclusión en iDeCo (menores de 70 años)
La edad para unirse a iDeCo (es decir, pagar contribuciones) se elevará a menos de 70 años.
La edad de incorporación antes de la enmienda era menor de 65 años
Actualmente, pueden unirse a iDeCo los asegurados del sistema de pensiones nacionales menores de 65 años. Dado que es un requisito estar afiliado al sistema de pensiones nacionales, la edad de afiliación varía dependiendo de si se es autónomo o freelance (solo afiliado al sistema de pensiones nacionales), o empleado de una empresa o funcionario público.
Los empleados de empresas y funcionarios públicos que continúan trabajando y están afiliados al sistema de pensiones de bienestar después de los 60 años pueden seguir afiliándose a iDeCo sin necesidad de realizar trámites. Por otro lado, los asegurados de la primera categoría, como los trabajadores autónomos, y los asegurados de la tercera categoría pueden unirse a iDeCo si se convierten en asegurados voluntarios del sistema nacional de pensiones después de los 60 años. Sin embargo, el período máximo de afiliación al sistema nacional de pensiones es de 40 años (480 meses), por lo que una vez que se alcanza este período, ya no se podrá afiliar (aunque la gestión puede continuar).
La edad de afiliación después de la enmienda es menor de 70 años
Entonces, ¿qué pasará después de la enmienda? Podrán unirse las personas menores de 70 años que deseen continuar formando activos para su jubilación utilizando iDeCo.
【Tabla 1】Aumento del límite de edad para unirse a iDeCo (a implementarse en un plazo de 3 años)
Fuente: sitio web del Ministerio de Salud, Trabajo y Bienestar
En concreto, las personas que no cumplen con los requisitos actuales de afiliación (asegurados del sistema nacional de pensiones) podrán unirse a iDeCo si eran afiliados o directores de inversión de iDeCo el día anterior a la solicitud de afiliación, o si pueden transferir activos a iDeCo desde un plan de pensiones de tipo empresarial o un plan de pensiones de beneficios definidos, entre otros. Sin embargo, es condición no recibir la pensión básica de vejez o los beneficios de vejez de iDeCo.
En cuanto a la fecha de entrada en vigor, se establece como "un día fijado por decreto en un plazo no superior a tres años desde la fecha de publicación", y aún no se ha determinado de manera concreta. El método de procedimiento también está pendiente.
Se espera que el límite de las contribuciones aumente
El límite de aportación se determinará mediante enmiendas a los decretos, por lo que aún no se ha decidido oficialmente, pero se espera que se modifique como se muestra en el cuadro 2.
【Tabla 2】Límite de aportes: los asegurados de la Primera y Segunda Clase del Sistema Nacional de Pensiones aumentan su cuota mensual en 7000 yenes.
Fuente: A partir de varios documentos públicos, elaborado por el autor.
DC empresarial = pensión de contribución definida empresarial, DB = pensión de beneficio definido empresarial
＊1：se puede contribuir an plazos anuales
＊2: La cantidad equivalente de las contribuciones a otros sistemas para funcionarios públicos se anunció como "Asociación de Jubilación de Funcionarios Públicos Nacionales y Locales: 8000 yenes" "Asociación de Jubilación de Personal Docente de Escuelas Privadas: 7000 yenes".
※Se prevé la respuesta a través de la modificación del decreto.
Los empleados de empresas pueden utilizar actualmente un límite mensual total de 55,000 yenes, incluyendo pensiones corporativas, y se ha establecido un marco único para iDeCo. Por ejemplo, los empleados de empresas y funcionarios públicos con pensiones corporativas pueden aportar hasta un máximo de 20,000 yenes al mes, mientras que los empleados de empresas sin pensiones corporativas pueden aportar 23,000 yenes al mes.
En esta modificación, no solo se elevará el límite total de 55,000 yenes a 62,000 yenes, sino que también se convertirá en un "tipo de llenado", lo que permitirá eliminar el límite exclusivo de iDeCo y llenar el límite restante. Por lo tanto, los empleados de empresas sin pensiones corporativas verán un aumento significativo en el límite mensual de 23,000 yenes a 62,000 yenes. Ese es el efecto del "tipo de llenado".
El límite de la cantidad de contribuciones de un empleado con un plan de pensiones corporativas varía de una persona a otra. La cantidad de contribuciones del empleador para el DC corporativo debe ser verificada en el sitio de participantes del DC corporativo. La cantidad equivalente de contribuciones de otros sistemas, como el plan de pensiones de beneficios definidos (en adelante, DB), debe estar especificada en cada reglamento y debería ser conocida por los participantes. Si no está claro, consulte con la empresa.
La cantidad equivalente a las contribuciones de otros sistemas para funcionarios públicos es de 8000 yenes para la Asociación de Mutualidad de Funcionarios Nacionales y Locales, y de 7000 yenes para el Sistema de Mutualidad de Docentes de Escuelas Privadas. Por ejemplo, en el caso de la Asociación de Mutualidad de Funcionarios Locales, se espera que pase de 62,000 yenes a 54,000 yenes después de deducir 8000 yenes.
DC de empresa: se puede realizar una contribución de coincidencia que supere el monto de la contribución de la empresa.
También hablaremos sobre el DC corporativo. Con la modificación actual, se ha decidido "eliminar el requisito de que el monto de la contribución del participante no pueda exceder el monto de la contribución del empleador" en relación con las contribuciones de igualación del DC corporativo.
En la actualidad, hay dos reglas para las contribuciones de emparejamiento: "las empresas que solo tienen un plan de pensiones de tipo empresarial no deben exceder un monto total de 55,000 yenes en contribuciones del empleador y del empleado (si se utilizan otros sistemas de pensiones empresariales, este límite es de 27,500 yenes)" y "no debe exceder la contribución del empleador".
Después de la revisión, se eliminará la restricción que impide a los participantes en el plan de pensiones de tipo empresarial (DC) contribuir con aportes adicionales (aportaciones de los participantes) que superen la contribución del empleador, lo que permitirá utilizar plenamente el límite de contribución.
Además, se espera que se aumente el límite de contribución (esto se determinará mediante una modificación del decreto, por lo que aún no está formalmente decidido, pero se prevé que se aumente). Específicamente, el límite de contribución del DC corporativo se incrementará de 55,000 yenes mensuales a 7,000 yenes, alcanzando un total de 62,000 yenes. En el caso exclusivo del DC corporativo, el límite será de 62,000 yenes mensuales, y si también se está inscrito en un sistema de pensiones de beneficios definidos, será "el monto de 62,000 yenes menos el importe correspondiente a las contribuciones de otros sistemas según lo establecido por cada pensión de beneficios definidos".
La reforma del régimen de impuestos sobre la indemnización por despido entrará en vigor en 2026
Cabe señalar que la reducción de la "excepción para la exclusión de la duplicación de los años de servicio en el cálculo de la deducción por ingresos de jubilación" se aplicará a los pagos de pensiones únicos recibidos a partir del 1 de enero de 2026.
Por ejemplo, hasta ahora, al recibir los activos acumulados en iDeCo a los 60 años como un pago único por vejez y al recibir el pago único por jubilación o el pago único de un plan de beneficios definidos (DB) después de los 65 años (con un intervalo de más de 5 años), se podía utilizar el límite de deducción de ingresos por jubilación en cada uno de ellos.
Con la enmienda, si se recibe primero el pago único de un plan de pensiones de contribuciones definidas (iDeCo o DC corporativo) y luego se reciben posteriormente el pago único de la indemnización por despido o el pago único de DB, si el pago único de DC recibido anteriormente está dentro de los "9 años anteriores", se compartirá el límite de deducción de ingresos por despido.
【Tabla 3】A partir de 2026, se reducirá la "excepción de eliminación de la duplicación de los años de servicio en el cálculo de la deducción por ingresos de jubilación".
Fuente: Elaborado por el autor a partir de varios documentos publicados.
En el "Borrador de la reforma tributaria del año fiscal 7 de Reiwa", se especificó que se cambiará el tratamiento del cálculo del monto de la deducción por ingresos de jubilación en el caso de que se reciba un pago único de la pensión de jubilación de un plan de contribución definida (DC corporativo y iDeCo). Como resultado de esto, se publicó el "Decreto que modifica parcialmente el reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, etc." (Decreto del año 7 de Reiwa No. 120) el 31 de marzo de 2025.
Por último, tras la aprobación de la ley de reforma del sistema de pensiones, el contenido se ha actualizado en el sitio web del Ministerio de Salud, Trabajo y Bienestar. Está resumido de manera clara, así que para información sobre pensiones públicas, por favor consulte aquí.
◆Se aprobó la ley de reforma del sistema de pensiones.