مجال العملات الرقمية الضرائب في المملكة العربية السعودية: دليل كامل

تبنت شعوب المملكة العربية السعودية استخدام البيتكوين، العملات المستقرة، وDeFi على الرغم من أن نوع الأصل لم يُعطَ وضع العملة القانونية. يستمر حجم التداول في التبادلات الخارجية ومكاتب نظير إلى نظير في النمو نتيجة لوجود سكان شباب ملمين بالتكنولوجيا وتوفر الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول. ومع ذلك، فإن اللوائح الغامضة تعرض المتداولين لمخاطر الامتثال. من الضروري معرفة كيف ستتعامل هيئة الزكاة والدخل والجمارك (زاتكا) مع العملات المشفرة اليوم وغداً، إذا كان أي شخص مهتمًا بشراء أو بيع أو تطوير خدمات Web3 في المملكة.

السلطات الضريبية والتنظيمات

• الهيئة الضريبية: هيئة الزكاة والضرائب والجمارك (ZATCA).
• السلطات المالية الرئيسية: البنك المركزي السعودي (SAMA) وهيئة السوق المالية (CMA). لقد تم التحذير من العملات الافتراضية من قبل الاثنين لأنها لا تخضع للمراقبة من قبل الحكومات.
• الوضع القانوني: العملات المشفرة ليست عملات قانونية. حتى يونيو 2025، لا توجد لديها قانون خاص بالضرائب على العملات المشفرة.
• القوانين الحاكمة: قانون ضريبة الدخل (2004) ولائحته التنفيذية ( معدل الأساس 20 % من الضرائب على الشركات ).
• تعريف الأموال بموجب قانون مكافحة غسل الأموال (2017) وقانون مكافحة تمويل الإرهاب (2017) يشمل الأموال الإلكترونية أو الرقمية وهذا يجعل العملات المشفرة تقع تحت نطاق تنظيمات مكافحة غسل الأموال.
• التصنيف: لا تعتبر الجهات التنظيمية العملات المشفرة عملة ولكن كأصول للمضاربة. ويشير ذلك إلى أنه قد يتم تصنيفها تحت فئة الملكية غير الملموسة في المستقبل.

أنواع الضرائب على العملات المشفرة في المملكة العربية السعودية

• ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT): لا تفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأفراد، وقد يترتب 15% على ضريبة الأرباح الرأسمالية في حالة اعتبار العملات المشفرة أصول تجارية.
• ضريبة دخل الشركات: 20% من صافي أرباح الشركات المقيمة وكذلك الشركات الأجنبية، بما في ذلك الشركات المعنية بالعملة المشفرة.
• ضريبة القيمة المضافة (VAT): المعدل القياسي هو 15% لكن، لا تشمل التداولات بالعملات المشفرة حيث لا يُعتبر الرمز خدمة أو سلعة.
• الزكاة: 2.5% من قاعدة الزكاة للكيانات المملوكة للسعودية؛ قد تُعتبر حيازة العملات المشفرة كمخزون.
• حجب/ رسوم: لا توجد لوائح محددة للعملات الرقمية.

معدلات الضرائب والفئات

• الأفراد: 0% ضريبة على الأرباح الرأسمالية، 0 في المئة من ضرائب الدخل الشخصي.
• الشركات: 20% ضريبة على الدخل من العملات المشفرة؛ هناك معدلات ضريبية أعلى تتراوح بين 50-85 بالمئة فقط على النفط والهيدروكربونات.
• ضريبة الأرباح الرأسمالية على ملكية التجارة هي 15 % في حال اعتبار العملات الرقمية من الأصول الرأسمالية كجزء من العمل.
• زكاة**:** 2.5 % من رأس المال السعودي.
• ضريبة القيمة المضافة: 15 % على رسوم خدمات العملات المشفرة ( مثل عمولة التبادل ).

معاملات التشفير & معاملة الضرائب

• الشراء باستخدام العملات الورقية: غير خاضع للضرائب للأفراد؛ من المستحسن الاحتفاظ بسجل الشراء.
• البيع بالعملة المحلية: الأفراد ( بدون ضرائب )؛ الشركات تحقق الأرباح كعائدات تجارية.
• تبادل العملات المشفرة: تعتبر بمثابة مقايضة؛ تحقق الشركات أرباحًا بالريال السعودي وفقًا للقيمة السوقية العادلة.
• التعدين: تُفرض الضرائب على المكافآت كدخل تجاري عندما يصبح التعدين تجاريًا.
• Staking وعائد DeFi: يعتبر بمثابة الفائدة؛ الشركات تتراكم لديها كدخل خاضع للضريبة عندما يتم فرض الرسوم على الرموز.
• راتب التشفير: سيتعين على أصحاب العمل تحويله إلى ما يعادل SAR والإبلاغ عنه كرواتب.
• مبيعات NFT: غير منظمة؛ يجب أن تُدرج عائدات المصدرين الشركات في الإيرادات الخاضعة للضريبة.

تقارير ضريبة العملات المشفرة & الامتثال

لا توجد عوائد مشفرة محددة من ZATCA. تقوم الشركات فقط بإضافة إيرادات العملات المشفرة إلى إقرار ضريبة الدخل العادية وتحتفظ بفواتير ضريبة القيمة المضافة للخدمات المعتمدة على الرسوم. يُوصى بالاحتفاظ بعناوين المحافظ، وهاشات المعاملات، وبيانات التبادل، ومعدلات تحويل الريال السعودي اليومية. يعد الفوترة الإلكترونية إلزاميًا لمعظم المنظمات المسجلة لضريبة القيمة المضافة، وحاليًا، هي في الموجة التاسعة عشر من طرح منصة ZATCA فواتير، التي تتيح التحقق من معلومات البلوكشين وآثار الفواتير الإلكترونية. تتوافق مواعيد التقديم مع الأوقات العادية للشركات، ويُواجه عدم التقديم في الوقت المحدد غرامات متزايدة.

خصم الضرائب والإعفاءات

يمكن للمكلفين بالضرائب التجارية خصم العناصر العادية والضرورية في عمليات التشفير، مثل معدات التعدين، ورسوم السحابة، والتأمين الوديعة، ونفقات الغاز. يمكن استخدام الخسائر الناتجة عن أنشطة التداول لمواجهة مكاسب العملات المشفرة في نفس السنة الضريبية؛ وإلا، يتم ترحيلها وفقًا للأحكام العامة للشركات. تخضع رسوم خدمات التبادل لضريبة القيمة المضافة المدخلة، والتي يمكن استردادها كضريبة قيمة مضافة مخرجة عند الاحتفاظ بالفواتير الإلكترونية ذات الصلة. لا يدفع الناس ضريبة الدخل، وبالتالي فإن الخصومات بلا معنى على المستوى الفردي.

التنفيذ والعقوبات لعدم الامتثال

تستخدم ZATCA التحقق من الهوية الإلزامي من البنوك المحلية ومزودي خدمة التبادل كخدمة وصناديق الابتكار المالي لتتبع النقد الرقمي الداخل والخارج. كما يتم توظيف بائعي تحليلات البلوكشين من قبل الهيئة لتحديد المعاملات الكبيرة التي يتم إرسالها عبر الم mixers. قد يؤدي الفشل في التسجيل أو الإبلاغ أو الدفع إلى:

• غرامة التأخير في تقديم الإقرار: 5% إلى 25% من الضريبة غير المدفوعة.
• العوائد الكاذبة / التهرب: 25% رسم إضافي وإعادة تقييم للتدقيق
• الاحتيال الجنائي: بموجب قوانين مكافحة الاحتيال الجنائية، غرامات تصل إلى ثلاثة أضعاف المبلغ الذي تم تجنبه من الضرائب، وخمس سنوات من السجن.
• تخفيف إداري: تعفي العفو الوطني غالبية الغرامات المتأخرة حتى 30 يونيو 2025، مما يسمح للشركات بتسوية الدخل من العملات المشفرة.

إن التكامل المستمر لفواتير الإلكترونية ومطابقة البيانات يعني أن فرص الكشف تتزايد كل شهر.

مستقبل ضرائب العملات المشفرة في المملكة العربية السعودية

تعمل مجموعات العمل في SAMA و CMA على تطوير إطار عمل كامل للأصول المشفرة من المتوقع إصداره في عام 2026. تشير المشاورات إلى ترخيص التبادلات، وبروتوكولات CGT الرسمية، وربما حوافز ضريبية بنسبة 0% ضمن صناديق التكنولوجيا المالية للتنافس مع دبي والبحرين. يجب على المستثمرين مراقبة التغيرات السريعة في السياسة من خلال المراسيم الملكية وبيانات ZATCA التي قد تتطلب الإبلاغ عن المعاملات أو حجب سحب التبادلات الخارجية.

الخاتمة

لا تفرض المملكة العربية السعودية ضرائب على مكاسب الأفراد من العملات المشفرة حاليًا، ولكنها تفرض ضرائب تجارية عادية على العمليات التجارية. حافظ على مستوى عالٍ من السجلات، واصنع الفواتير الإلكترونية عند الضرورة، وقم بالتقديم في الوقت المناسب للاستفادة من إعفاء 2025 بدون عقوبة. يساعد الالتزام على تجنب التجار الغرامات الكبيرة أو السجن مع زيادة المراقبة. نظرًا لأن السياسة لا تزال تتغير، يُنصح باستشارة مستشار ضريبي مؤهل في السعودية قبل القيام بتداولات كبيرة أو بدء مشروع Web3.

الأسئلة المتكررة

( 1. هل تفرض المملكة العربية السعودية ضرائب على الأرباح الشخصية من العملات المشفرة؟

لا. لا يتعين على الأشخاص دفع أي ضريبة دخل أو ضريبة أرباح رأس المال على معاملات العملات المشفرة.

) 2. هل يجب علي الإبلاغ عن العملات المشفرة إلى ZATCA؟

يتعين على الشركات الإبلاغ عن أرباح العملات المشفرة كإقرارات ضريبية عادية. ليس لدى الأفراد أي مسؤولية رسمية في الإبلاغ، لكن من الحكمة الاحتفاظ بالسجلات.

3. هل تعدين العملات المشفرة قانوني؟

نعم، لكن عمال المناجم على نطاق تجاري يُعتبرون كعمل تجاري ويتم فرض ضريبة بنسبة 20 % على صافي الربح.

4. هل العملات المشفرة مقبولة من قبل الأجانب في المملكة العربية السعودية؟

يمكن للمقيمين الأجانب تداول وحيازة الرموز بشكل خاص، على الرغم من أن البنوك المحلية تمنع إيداع التبادل المباشر. الأكثر شيوعًا هي مكاتب OTC أو المنصات الخارجية.

5. هل ستقوم المملكة العربية السعودية بإدخال عملتها الرقمية الخاصة بها؟

ساما لا تزال تختبر عملة رقمية مركزية بالجملة في ما يسمى مشروع أبر ولكن لم تعلن عن تاريخ إطلاق التجزئة.